多交所得税抵扣的账务处理

多交所得税抵扣的账务处理

例题:所得税汇算清缴多缴了1183元所得税,今年2季度公司要交所得税558元,我已经去税务局申报进行了抵扣,请问这要怎么做账务处理,

借:应交税费--企业所得税 1138

贷:以前年度损益调整 1138

借:以前年度损益调整 1138

贷:利润分配--未分配利润 1138

本季度计提企业所得税

借:所得税费用 558

贷:应交税费--企业所得税 558

借:本年利润 558

贷:所得税费用

如采用抵扣的方式,则计提所得税时,就冲抵了应该退回的企业所得税.

多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

上文小编介绍了多交所得税抵扣的账务处理的两个处理方法，以及还有一个案例，大家对着方法，之后再参考案例详解，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！