跨年暂估商品如何冲回?

跨年暂估商品如何冲回?

公司购进原材料，借 材料

贷：应付账款——暂估

来发票，借 材料(红字)

贷：应付账款——暂估(红字)

同时：借：材料

贷：应付账款——货款

现在情况是06年有一张发票忘记做：借 材料(红字)

贷：应付账款——暂估(红字)

跨年度的暂估成本如何调账?

财务处理程序上应该冲减暂估成本，然后按照实际成本入账，但入账的时候要考虑差异是不是很大，差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数，如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起，不属于差错更正调整当期成本。

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