补缴附加税及滞纳金的会计分录怎么做?

补缴附加税及滞纳金的会计分录怎么做?

补缴城建税及教育费等

(1)提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款—地方教育费附加

贷：其他应交款—水利建设基金

(2)结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)上缴

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

借：其他应交款—地方教育费附加

借：其他应交款—水利建设基金

借：营业外支出

贷：银行存款—新汶农行

增值税附加税的滞纳金怎么算?

《税收征收管理法》中规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

1.《
征管法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”可见，《征管法》对加收滞纳金的范围仅指税款，未按规定期限缴纳教育费附加和地方教育附加、防洪保安资金、文化事业建设费、残疾人保障基金等依法由税务局征收、代征的费，不能加收滞纳金。

2.
除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。作为国家税收行政主管部门的国家税务总局根据法律赋予的权限，有权对有关预缴税款的税务处理问题制定解释性文件，而且这个规定与现行《征管法》、《企业所得税法》并不抵触，其合法性应是不容置疑的。

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