事业单位年末预算没用完的怎么做分录?
结余
借:事业结余
经营结余
贷:结余分配
借:结余分配-应该所得税
贷:应交税金-应交所得税
借:结余分配
贷:专用基金
借:结余分配
贷:事业基金-一般基金
年终结帐时,将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目,
借:财政补助收入,
贷:事业结余
年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目,结帐后本科目无余额。
借:经营结余,
贷:经营支出
??年终结帐后,本科目无余额,应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。
年终结帐时,将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目,年终结帐后,本科目无余额。??????
借:上级补助收入,
贷:事业结余
年终结帐时,对已完工项目,将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲,
借:拨入专款,
贷:拨出专款(专款支出)
⑤余额转入“事业结余”,借:拨出专款,
贷:事业结余
期末,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。
借:事业收入
贷:事业结余
期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目,结转后本科目应无余额。
借:经营收入
贷:经营结余
年终,应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。
借:附属单位缴款,
贷:事业结余
年终,应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。
借:其他收入,
贷:事业结余
年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目,结转后本科目无余额。
借:事业结余,
贷:拨出经费
年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户,
借:经营收入,
贷:经营结余
借:经营结余,
贷:经营支出、销售税金
?经营结余贷方余额为实现的经营盈利,借方余额为经营亏损;
将单位实现的经营结余全数转入“结余分配”帐户,如为亏损则不结转。
期末,应将销售税金余额转入“经营结余”或“事业结余”科目,
借:经营结余(事业结余),
贷:销售税金
年终将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户,结帐后,本科目无余额。
借:事业结余,
贷:上缴上级支出
年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户,结帐后,本科目无余额。
借:事业结余,
贷:对附属单位补助
年终结帐时将结转自筹基建余额全数转入“事业结余”帐户,结转后本科目无余额。
借:事业结余,
贷:结转自筹基建
待报解预算收入如何做会计处理?
按照《财政总预算会计制度》规定,待报解预算收入应该在“在途款”科目核算。
《财政总预算会计制度》第五十六条 会计科目使用说明
第105号科目 在途款
1.本科目核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、支出业务及需要通过本科目过渡处理的资金数。
2.决算清理期内收到属于上年度收入时,借记本科目,贷记“一般预算收入”、“补助收入”、“上解收入”等收入科目;收回属于上年度拨款或支出时,借记本科目,贷记“预拨经费”或“一般预算支出”等科目;冲转在途款时,借记“国库存款”科目,贷记本科目。
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