预交所得税什么时候计提?

预交所得税什么时候计提?

一、企业所得税预交;

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款计提时;

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提：

1. 按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5. 重新分配利润

递延所得税资产计算公式?

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A

借：递延所得税资产 A

贷：所得税费用——递延所得税 A

递延所得税资产 (Deferred Tax
Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

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