本月销项大于进项上月月留抵税怎么做账?

本月销项大于进项上月月留抵税怎么做账?

我的例子是销项-进项-上期留抵后应交3万元增值税：

(1)月末结转未交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷： 应交税费-未交增值税

(2)计提X月营业税金及附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

(3)次月缴纳增值税等

借：应交税费-未交增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

贷：银行存款

按地区不同还要交应交税金的2%地方教育费附加和1%防洪费(不要忘了与当地政策一致)

本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额

上期留抵税额怎么做账?

1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

以上是会计学堂小编整理的本月销项大于进项上月月留抵税怎么做账，你们看完后应该都有了自己的认知和理解.获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计学堂的官网更新!