进口增值税认证通过后如何做账?

2018-09-28 14:46 来源：网友分享
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很多会计新手在刚接触财务的时候经常会遇到这种问题：进口增值税认证通过后如何做账?为了帮助大家能够更加熟练的掌握这个层面的财务知识，会计学堂的小编已经在下文中整理出了一些相关内容，希望你们能够有所启发。

进口增值税认证通过后如何做账?

国家税务总局
海关总署公告2013年第31号规定：纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。

进口增值税认证通过后如何做账?

上个月认证的增值税发票下个月可抵扣入账吗?

如果不是辅导期企业，当月认证必须当月抵扣。

增值税发票的发票联可以先入账，抵扣联后认证抵扣。发票联入账时，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”，待认证通过后再申报抵扣即可。分录：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款等

以上是会计学堂小编整理的进口增值税认证通过后如何做账，你们看完后应该都有了自己的认知和理解.获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计学堂的官网更新!

增值税发票
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  • 进口增值税如何认证 问

    海关进口增值税专用缴款书,需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中认证; 软件安装后,认证时,在电子报税里录入导出后,上传即可; 海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载; 1、国家税务总局网站--下载服务中心--软件下载--海关完税凭证抵扣清单采集软件下载; 2、网上申报--登陆--软件下载--海关完税凭证抵扣清单采集软件下载. 3、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣. 4、海关进口增值税的申报抵扣,签订合同后应向主管税务机关备案,取得海关完税凭证后即可申报抵扣,但最迟不得超过180天. 2、海关进口增值税专用缴款书,申报时填写如下: 在填写申报表时,在表二有一栏专门的是海关的,还有单独一张表是海关的,填写好了即可. 答

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  • 如何通过税盘进入增值税发票认证界面，进行专票勾选认证呢？ 问

    您好，增值税发票网上勾选认证，请参考以下内容，谢谢。 根据《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第7号)及《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)扩大取消增值税发票认证的纳税人范围的规定，我市纳税信用A级和B级纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。 　　登陆北京市国家税务局官网：http://www.bjsat.gov.cn 　　在首页“网上办税服务厅”下方找到“取消认证”选项并点击。 　　 　　点击“增值税发票查询平台登陆地址”网址进行登陆：https://fpdk.bjsat.gov.cn 　　 　　注：具体操作手册可在该界面点击下载。 　　纳税信用A级纳税人企业名册可在该界面点击查询。 　　确认是否可使用网上勾选方式认证的方法： 　　如果纳税人无法确定是否属于可以勾选方式抵扣的单位，可以在电脑上连接好金税盘或税控盘，登陆增值税发票查询平台，按照流程指引及检测环境（在平台页面右上角）操作后，录入金税盘或税控盘的证书密码进行登录，如果登录成功，则说明您可以使用勾选抵扣法。 　　下面附上几个主要界面的截图以供参考： 　　日常系统登录 　　 　　在电脑上连接好金税盘或税控盘，然后使用IE浏览器（建议IE8以上）或使用360浏览器（8.0版本以上），浏览器栏中应包括https的前缀。输入金税盘或税控盘的密码后点击“登录”按钮即可。 　　注意：每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态，否则登录系统时可能会出现提示：“未检测到金税盘或税控盘设备！” 　　如果出现如下提示，请确认纳税人是否属于纳税信用A级或B级企业，如果属于A级或B级企业，则可能为税务局端的档案信息同步不及时导致，此类情况需联系当地主管机关进行核实和补录。 　　 　　提示： 　　1、成立不满一年的企业不能参与纳税信用等级评定；如已成立满一年未有纳税信用  评定等级，请联系主管税务所管理员对纳税信用等级进行补评。 　　2、如纳税人不清楚本企业纳税信用等级情况，可向主管税务所管理员咨询。 　　3、纳税信用B级企业无法在该界面名册查询，但可登陆使用网上勾选方式认证。 　　主页面 　　在主页面中，分为下图所示的4大区域，即： 　　 　　发票勾选 　　本功能主要提供以查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳税人选择次月征收期内用于申报抵扣（或退税）的增值税进项发票清单信息（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票）的功能，是本次取消认证政策推行的核心功能。该功能页面如下图所示： 　　 　　重要提醒： 　　1、 可以进行勾选操作的发票为来源于电子底账系统且状态为正常、金额为正数的发票。 　　2、 在增值税发票查询平台中进行查询，并在“发票勾选”功能中对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选。取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。 　　3、 当期可用于申报抵扣的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。 　　4、 请纳税人一定注意：进行勾选确认或认证相符的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣，逾期的进项税额不予抵扣。 　　5、 2016年5月24日，增值税发票查询平台升级了，现行版本V2.0.00。升级取消了系统自动确认，纳税人一定要手工确认，一旦没有确认就进行申报，则没有进项税额。纳税人每期可多次确认，在申报前一定要打出已确认数据，认真核对正确后，再进行网上申报2.0或北京办税软件的申报。 http://www.cnnsr.com.cn/cssw/swhtml/20160621073224187555.html 答

  • 认证过后的进口增值税发票怎么做帐啊！ 问

    借；库存商品等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 答

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