交易性金融资产如何处理?

交易性金融资产如何处理?

借：银行存款 借：银行存款

投资收益 贷：交易性金融资产

贷：交易性金融资产 投资收益

投资收益在借方或者贷方，取决于处置资产是赢利还是亏损

同时，将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出，

借：公允价值变动损益 或 借：投资收益

贷：投资收益 贷：公允价值变动损益

交易性金融资产的二级科目有哪些?

一、交易性金融资产的二级科目有“成本”和“公允价值变动”等主要明细。

二、具体会计分录是：

1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值入账，会计分录是：

借：交易性金融资产-成本

贷：银行存款

2、发生交易费用时：

借：投资收益

贷：银行存款等

3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额的会计分录是：

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

三、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记交易性金融资产科目(成本)，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记交易性金融资产科目(公允价值变动)，按其差额，贷记或借记“投资收益”
科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

四、交易性金融资产科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

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