滞留发票缴税如何进行帐务处理?

滞留发票缴税如何进行帐务处理?

所谓“滞留票”就是销售方开具了发票，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。这可能存在以下几种情况：

购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息。

由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息。

购货方现金支付货款，货物没有入账，体外循环，以达到偷税的目的，我想你企业可能就是这种情况，因此税务机关要求你将这部分货物补交增值税。如果确实是这种情况，税务机关只补缴了增值税未补缴企业所得税(可能是地税负责所得税吧)和罚款应该是从清处理了。补缴的增值税只能自己企业的税后利润负担了。

账务处理方法

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

缴税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

超市会计如何做账务处理?

由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：

一、主营业务核算

1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单)，商品验收单(入库单)要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品(验收单售价合计)

贷：库存现金(银行存款、应付账款)

商品进销差价(验收单进销差价合计)

2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：库存现金(银行存款、应收账款)

贷：主营业务收入(按电脑提供的销售统计表)

对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应(收)付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。

进销差价率=(上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额)/(上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额)*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算应该交纳的增值税(假定是小规模纳税人)

小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%(根据各地实际情况计算)

借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本(本期销售金额)

贷：库存商品(本期销售金额)

6、月末结转销售收入借：主营业务收入(按扣税后的主营业务收入)

贷：本年利润7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本)

营业税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费)

二、其他业务核算

1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金(银行存款、预收帐款)

贷：其他业务收入(预收帐款)——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%(根据当地实际情况)

会计分录借：营业税金及附加——营业税营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费管理费用——房产税贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交房产税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费三、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业税金及附加管理费用四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。

好了，对于以上小编解答的“滞留发票缴税如何进行帐务处理?”的内容如果你们还有其他的意见，不妨在线咨询我们的答疑老师，我们将在线为你们解答!