设备安装公司如何税收筹划?

设备安装公司如何税收筹划?

答:设备安装公司的主要经营业务有二:一是销售主体工程的配套设备或设施,该业务归属于增值税的纳税范围,税率为16%;二是从事相关工程的安装服务,该业务要按营业税之"建筑业"项目纳税,税率是3%.并且,这两种经营业务往往是混合在一起的,处理不当,就必须依据税法按照高税率纳税.

在承揽业务方面,设备安装公司还有一个普遍现象,那就是在总承包工程中(有资质的总承包商承接),取得一些分包工程.

下面我们就其主要经营业务及其主要税种,谈一下节税思路和方法.

一、解决混合销售问题

混合销售是给设备安装公司带来高税负的主要原因,解决了混合销售问题,就会在一定程度上减轻纳税成本.

我们的节税建议:

1、尽量把"非自产货物变成自产货物".即对一些可以改造的非自产货物(能进半成品的尽量进半成品),进一步改造或加工,变成了自产货物.

2、拆分公司,从事专业服务.这是针对缴纳增值税需要购进固定资产进项税抵扣的一般纳税人的大动作,或说策略.即把一个设备安装公司拆分为设备销售公司和建筑安装公司,设备销售公司专门销售设备,收款开具增值税专用发票;建筑安装公司专门从事安装服务,收款开具建筑业发票.配合一定让利的商业谈判,让一般纳税人客户接受"二对一"的交易模式,也可以解决设备安装业务中的混合销售问题.

二、减轻"转手"工程税负

由于受公司资质和安装能力等限制,设备安装公司涉及的"转手"工程主要分两种情况:一是总承包商转给设备安装公司;二是设备安装公司转给其他单位.

我们的节税建议有三:

1、切记符合分包性质,且不要分包给个人.税法只对分包工程(分包给个人除外)有税收优惠,除此之外,均全额纳税.

2、签订多方合同,提前明确参与方的职责,消除"转手"现象,也就最大限度地节约了税款.

3、比较工程设备提供方式不同的利益,进行选择.

三、减轻企业所得税

企业所得税是任何涉税公司必须缴纳的一个税种,税率为25%或20%.考虑到目前的相关税收政策,并针对一些设备安装公司规模比较小的现状,我们的节税建议有二:

1、争取享受低税率,来减轻税负.《企业所得税税法》第二十八条规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

2、对于一些超过此标准的设备安装公司,上述拆分公司的"大动作"即可"化大为小",享受20%的税收优惠.

四、如何规范和减轻个人所得税

我们的节税建议有三:

1、充分认识偷逃个人所得税的风险.

2、合理安排工资、奖金以及参与经营股东的分红发放,选择最佳的发放方式和数额搭配,减轻个人所得税税负.

3、规范劳务费支出,防范涉税风险.此话题上已言及,但对大额的劳务费支出,可以采取跨月分散发放的方式,这既可获得涉税效益,又可消除税收风险,还可规范公司内控制度,可谓一举多得.

境外企业为中国境内提供设备安装劳务,只有部分发生在境内,该如何申报缴纳企业所得税?

根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收管理办法的通知》(国税发[2010]19号)第七条非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税.凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税.

税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的,可以要求非居民企业提供真实有效的证明,并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入;如非居民企业不能提供真实有效的证明,税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国境内,确定其劳务收入并据以征收企业所得税.

设备安装公司如何税收筹划?你学会了吗?税收筹划是利用现有政策合理避税,同时也要保证合理合法,不触碰底线.针对这类问题,会计学堂的专业答疑老师更擅长,想要了解更多,就来提问咨询吧.