递延所得税资产如何抵税?

2018-11-21 13:46 来源：网友分享
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递延所得税资产,乍听是个特别高大上的词语,但是随着我们不断的学习,相信各位同学已经揭开了递延所得税资产的神秘面纱,今天会计学堂小编就和大家一起学习递延所得税资产如何地税哈.

递延所得税资产如何抵税?

答:  递延所得税资产的账务处理:

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

三、递延所得税资产的主要账务处理

(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

递延所得税资产如何抵税?

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

递延所得税负债的账务处理?

答:

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算

关于上述内容"递延所得税资产如何抵税?"不知道大家是否都明白了.如果还有其他的问题想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系哦.

资产负债表
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    是区别两者呢，还是不知道什么情况会出现这两者 答

  • 如何通过递延所得税资产、递延所得税负债降低所得税 问

    递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产. 答

  • 递延所得税资产和递延所得税负债是？？如何计算 问

    递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。 答

  • 如何理解递延所得税?递延所得税资产和递延所得税负债分别代表什么？ 问

    递延所得税，在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 递延所得税 　　得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理： 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 答

  • 递延所得税资产和递延所得税负债如何更好的理解 问

    你好，递延所得税资产。就是未来预计可以用来抵税的资产 答

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