职工福利费扣除限额怎么计算?

职工福利费扣除限额怎么计算?

职工福利费可以按比例税前扣除.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除.

扩展阅读:

福利费在新版所得税纳税申报表的填报

企业发生职工薪酬及其相关的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出等纳税调整项目,在进行企业所得税年度纳税申报时,应填报《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》.

为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,职工薪酬项目不需纳税调整的企业,也需填报本表.

具体来说是,在第3行"职工福利费支出"的第1列"账载金额"栏目中填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额.

在第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%).

在第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%与本表第3行第1列的孰小值填报.

第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

必须注意的时,应当将职工福利费的扣除理解为"一项规定了上限的特定的费用支出".虽然A105050表是规定以纳税人"账载已发生的职工福利费金额"减去"按照税法规定允许税前扣除的金额(允许税前扣除的工资薪金支出×14%的孰小值)"的余额作为纳税调整减少的金额,但是不能简单把"职工福利费的税收金额"理解为就是以允许税前扣除的工资薪金支出×14%的积,仍应根据相关税收政策,从允许税前扣除的职工福利费的项目、金额以及支付凭证等方面对此项进行审核计算填报.

福利费的定义及允许税前扣除的福利费

员工福利费的进项税转出怎么做账?

1、自制产品用于员工福利:

借:管理费用--职工福利

贷:库存商品(成本价*数量)

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出(售价*数量*0.17)

2、购买的商品用于职工福利:

借:管理费用--职工福利

贷:原材料/固定资产

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出

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