境外投资损失税务处理?

境外投资损失税务处理?

企业"走出去"投资、经营,难免会遇到各种各样的风险,比如投资资产因战争、自然灾害等原因损毁、灭失.遇到这种情况该怎么办呢?青海昌财粮油工贸有限公司的案例值得借鉴.

日前,西宁市地税局针对"走出去"企业普遍不了解国际税收和税收协定的现状,开展了上门走访、送政策到企业活动.当税务人员来到青海昌财粮油工贸有限公司时,发现该公司头发有些花白的刘总经理愁眉紧锁.经询问得知,该公司在尼泊尔投资建设的粮油加工项目,在2015年5月发生的7.5级强烈地震中损失惨重,刘总经理不知道损失该怎么处理.

据了解,青海昌财粮油工贸有限公司是一家从事粮油收购、精深加工、销售为一体的私营企业,致力于青藏高原无公害、无污染绿色农副产品的开发、生产、销售.公司有员工380多人,是青海省农牧业产业化重点龙头企业.在国家"一带一路"战略的感召下,该公司走出国门到尼泊尔投资建设了粮油加工项目,项目才完工不久.可是天有不测风云,今年5月,尼泊尔发生了7.5级强烈地震,该公司新建的化验室、储油库、精炼车间、预榨车间、机修车间、配电室、锅炉房以及职工食堂、宿舍等设施全部倒塌,造成550万元的巨大损失,企业顿时陷入生存困境.

了解企业情况后,西宁市地税局税政处处长李国胜详细向刘总和企业财务人员讲解了《中华人民共和国政府和尼泊尔王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》,告知企业,强烈地震造成的企业资产损失事项可以向尼泊尔当地税务部门提出享受税收优惠申请,包括延期纳税、税前抵扣、亏损弥补等.同时提醒企业,虽然企业境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的利润,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补.也就是说,虽然该公司尼泊尔粮油加工项目发生的亏损,不能抵减国内公司的利润,但可以用尼泊尔粮油加工项目以后年度取得的利润弥补.此外,粮油加工项目在尼泊尔已经实际缴纳的税收,可按规定申请回国抵免.

处置固定资产会计分录要明细?

1、转入清理:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、支付相关费用:

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、计算应交纳的营业税:

借:固定资产清理

贷:应交税费--应交营业税

4、出售收入:

借:银行存款

贷:固定资产清理

5、结转清理净损益:

①结转清理净损失: ②结转清理净收益:

借:营业外支出 借:固定资产清理

贷:固定资产清理 贷:营业外收入

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