库存与账面不符怎么办?

库存与账面不符怎么办?

答:盘点账面数与实际数不符,应作如下处理:

1、存货的盘盈:

借:原材料或库存商品等

贷:待处理财产损闪──待处理流动资产损佃

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,即正常损失,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:

借:待处理财产损益──待处理流动资产损益

贷:管理费用

2、存货的盘亏:

借:待处理财产损益──待处理流动资产损益

贷:原材料或库存商品等

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账.

(1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,即正常损失,经批准后转作管理费用:

借:管理费用

贷:待处理财产损益──待处理流动资产损益

(2)对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:

借:其他应收款

贷:待处理财产损益──待处理流动资产损益

(3)对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,即非正常损失,应作如下分录:

借:营业外支出──非常损失

贷:待处理财产损益──待处理流动资产损益

货币资金与账面不符怎么办?

1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符

采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况.现金清查后应填写"现金盘点报告表"并据以调整现金日记账的账面记录.

2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符

通过与开户银行转来的对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额.银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:

①双方或一方记账有错误.

②存在未达账项.对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整.

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