递延所得税资产账务处理?

递延所得税资产账务处理?

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

通俗理解:另外,可以从所得的角度考虑,资产增加了,费用减少了,负债减少了,总净资产理应增加.但是,税法上不确认这种增加.如果这种增加是确实的,那么,就该为这种增加多交税,就形成了递延所得税负债.

同理,资产减少了,费用增加了,负债增加了,总资产相应就减少.可税法不确认这种减少.但确实是减少了,税法暂时不确认,以后也要确认,这种减少,就会让以后少交税,就形成了递延所得税资产.

递延所得税资产如何转回?

递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:递延所得税负债

贷:所得税费用-递延所得税费用

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

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