贸易企业出口退税流程?

2019-02-27 19:54 来源：网友分享
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为了给大家解答关于"贸易企业出口退税流程?",应在商务厅办理进出口业务备案登记之日起30日内填写相关表格来进行处理,以下是小编整理的内容,希望下文内容能够帮助到大家解答,现在一起来看看吧!

贸易企业出口退税流程?

出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅办理进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》,并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记.

1.企业法人营业执照;

2.国税机关核发的税务登记证;

3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表;

4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议;

5.自理 报关 单位 报关 注册登记证书;

6.银行开户证明;

7.企业法定代表人身份证.

贸易企业出口退税流程?

企业出口退税相关计算公式?

相关公式如下:

(一)内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算:

(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)

(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率).

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且 季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:

(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时:

当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值

(二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式 计算"免、抵、退"税:

(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×(征税税率-退税率).

以上是会计学堂小编整理的贸易企业出口退税流程?你们看完后应该都有了自己的认知和理解.获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计学堂的官网更新!

增值税税率
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相关问题

  • 贸易型企业出口退税流程 问

    一部分 商检、报关资料 1、发票 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单） 5、涵盖表（即用特殊材料证明） 1) 用材料明细 2) 出口货品素备案书涵盖产品表 3) 出口货品素备案书 6、某省出口商品统一发票 7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功 9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料 注： 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关） 将以上资料交报关公司办理报关 货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。 第二部分 核销操作流程 1、 出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2、 单证回来后的操作 a、 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 b、 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 c、 查询——数据查询——状态查询 2、 核销系统 a、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始 b、 折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期） c、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加 d、 保存——预览打印——放入待报邮箱 e、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 第三部分 出口退税操作 进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下： 2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定 1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加 1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变） 2) 申报年月：报关单所属期 3) 申报批次：01 4) 序号：0001 逐笔 5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位 6) 出口日期：报关单出口日期 7) 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计） 8) 核销单号： 9) 商品代码：报关单上的商品编号 10) 出口数量 11) 审核认可 2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加 1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变） 2) 申报年月：报关单所属期 3) 申报批次：01 4) 序号：0001 5) 发票号码：进货发票号码 6) 发票代码：进货发票代码 7) 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码 8) 发票开票日期：进货发票日期 9) 商品代码：报关单商品编号 10) 税率：进货发票税率 11) 审核认可 3、 数据加工处理：按顺序逐项检查 4、 生成预申报数据：保存E盘 5、 预审反馈处理——确认正式申报数据 6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份 7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL 8、 打印报表： 1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份 2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份 3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份 9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填 10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘 1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报 以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求： 1） 进货增值税发票 2) 某省出口商品统一发票 3) 报关单 4) U盘 6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份 7) 出口收汇批次核销信息登记表 8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份 外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份 装订方式靠下方向装订。 整理完后用出口封面装订交到税局申请。 外贸公司出口退税账务处理 1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。 2、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （1）购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款，借：银行存款 贷：应收出口退税 3、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退税款 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税） 答

  • 外贸企业一般贸易出口退税操作流程？ 问

    https://wenku.baidu.com/view/e23b572814791711cc79176d.html你好，打开链接参考，里面说的很详细 答

  • 贸易型企业的出口退税流程有哪位知道的吗 问

    参照真账实操进出口课程系统学习吧 答

  • 出口贸易行业出口退税的流程是怎么样的 问

    1.签订合同：出口企业需要与国外客户签订出口合同，确保货物能够成功出口。 2.确认资质：出口企业需要确认自己具备出口资质，如有必要，需要向海关申请出口资质。 3.正式报关：出口企业需要向海关进行正式报关，并申请出口退税。 4.申报：申报时需要填写《出口货物报关单》、《出口收汇核销单》等文件，并提供相关证明文件。 5.审核退税：海关会对企业提交的申报资料进行审核，如审核通过，海关会核定退税金额，并出具《出口退税核销单》。 6.办理退税：企业持有《出口退税核销单》和退税清单到国家税务局办理退税手续。税务局会根据清单上的信息向企业开具退税支票或者将退税直接打入企业指定的账户中。 答

  • 武汉贸易出口退税流程 问

    出口退税详细流程： 　　一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入 出口退税 管理。 　　二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局 出口退税 申报软件。 　　三、确认出口销售收入 　　出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的 增值税 纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用 发票 （出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。 　　四、出口退（免）税申报 　（一）外贸企业退（免）税申报 　　1、 发票 认证：取得 增值税 专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证； 　　2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报； 　　（二）生产企业退（免）税申报 　　1、免税申报： 　　1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“ 进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。 　　2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退 办法 出口货物销售额”；如果出口的产品征 税率 与退 税率 之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税 办法 出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏； 　　2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。 　　五、领取退税审批 通知 单 　　一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物 免抵退税 审批 通知 单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。 　　一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。 　　二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。 　　三、确认出口销售收入 　　出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。 　　四、出口退（免）税申报 　　　　（一）外贸企业退（免）税申报 　　1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证； 　　2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报； 　　（二）生产企业退（免）税申报 　　1、免税申报： 　　1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“ 进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。 　　2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）18栏； 　　2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。 　　五、领取退税审批通知单 　　一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。 答

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