预收账款税务处理?
先做预收款入帐: 借:银行存款(库存现金)
贷:预收账款
顾客消费确认收入时:借:预收账款
贷:主营业务收入
顾客退卡时:
借: 预收账款
贷: 银行存款(库存现金)
年底,如果数额不是很大,那就挂在预收账款上,这也是正常的;但如果数额大,又不想或不能确认为收入并计税,那只能虚做因客户或公司自身原因无法履行合同(或承诺)而退款.
借: 预收账款
贷:行存款(库存现金)
收到政府补助如何做会计分录?
收到上级的补助分几种情况一是收到钱补助以前的我们先垫付的,那就是借:银行贷:营业外收入补助以后的,则借:银行贷:递延收益在以后的享受期内借:递延收益贷:营业处收入二是收到物资有公允价的借:固定资产贷:递延收益在固定资产折旧期借:累计折旧贷:固定资产借:递延收益贷:营业外收入无公允的借:固定资产(以一元的名义价入账)贷:营业外收入补贴收入
在不同的学习阶段完成不同的学习内容,大家想了解的关于问题"预收账款税务处理?"就介绍到这里.经过本篇文章的详细介绍相信大家对于这个类型的税务处理都有所了解了.获取更多财务会计知识,请持续关注会计学堂网的更新!
您好，我公司为贸易公司，现第一次和俄罗斯做生意，对方要求我们将货物直接送到俄罗斯也就是做CPT条款，因为是第一次做生意我们要求对方预付账款，这样的账务如何让做分录？因为对方打给我们的钱包括送到俄罗斯的运费，开具出口发票时不包含运费的是吗？如果是？那这之间的差额怎么做？之前没做过这种条款，所以想请教下这样条款下预收账款该怎么做会计分录？. 答
预收账款不开票不产生纳税义务，不管是什么企业 答
一、预付账款是公司付了钱，没有收到货物或只收到部分货物。 1、预付账款的账务处理： 企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 （1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。 （2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。 （3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目； （4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。 预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。 企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。 除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。 “预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。 “预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 2、会计处理 “预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单 位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。 在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。 但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。 预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。 企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。 二、预收账款是公司收了钱，但是还没给货物或只给了部分货物。 预收账款账务处理 预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。 答
收到款项时 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） 应交税费-简易计税 （简易计税方式） 预交税款时 借：应交税费-预交增值税 （一般计税方式） 应交税费-简易计税 （简易计税方式） 贷：银行存款 答
你好，如果确实有发生退回，是可以的 答
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