其他货币资金科目核算?

其他货币资金科目核算?

一,外埠存款

指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项.发生时的会计分录:

借:其他货币资金-外埠存款

贷:银行存款

二,银行汇票存款

企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项.发生时的会计分录:

借:其他货币资金-银行汇票存款

贷:银行存款

三,银行本票存款

企业为取得银行本票按规定存入银行的款项,本票存款实行全额结算,本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清.

银行本票分为不定额本票和定额本票两种.

短期借款利息的计算及会计分录?

短期借款核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款.短期借款一般期限不长,通常在取得借款日,按取得的金额入账.短期借款利息支出,是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费,应作为一项财务费用计入当期损益.

短期借款的核算主要包括以下三个方面的内容,简单介绍如下:

1、取得借款的核算:

借:银行存款

贷:短期借款

2、借款利息的核算,先计算每月负担的利息=借款本金*年利率*1/12,如果是按期支付利息的借款,会计分录为:

借:财务费用

贷:银行存款

如果是到期一次还本付息的借款,会计分录为:

借:财务费用

贷:应付利息

3、归还借款的核算,也根据付息方式的不同,会计分录分别处理如下:

(1)按期计付利息的,会计分录为:

借:短期借款

贷:银行存款

(2)到期一次还本付息的,会计分录为:

借:短期借款

应付利息

贷:银行存款

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