免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?

2019-05-11 21:34 来源：网友分享

4571

免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报来处理相关的会计分录,详细内容小编已经在下文中一一为大家整理清楚,欢迎大家的阅读.

免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?

您的填写不正确,影响出口退税的计算.现将生产型出口企业免、抵、退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项整理如下?请根据实际情况据实调整.

生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是:增值税纳税申报在先,免、抵退税申报在后,两者的申报几乎是同步的.生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的,有4个统计口径是两张表都需要同时填写的,现将具体情况分析列示如下:

(1)"免、抵、退办法出口销售额"

增值税纳税申报表主表中的第7栏"免、抵、退办法出口销售额"和免抵退税申报汇总表中的第4栏"免抵退出口货物劳务销售额"的数据是不同的,两者统计口径不同.

①《国家税务总局关于<</FONT>出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报.所以增值税纳税申报表主表中的第7栏"免、抵、退办法出口销售额"是企业会计记账的出口销售额,包含当期单证信息不齐全的出口销售额.

②根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)规定:出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报.所以免抵退税申报汇总表中的第4栏"免抵退出口货物劳务销售额"是单证信息齐全的出口销售额.

(2)"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"

增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"和免抵退税申报汇总表中的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"须相同.

根据国家税务总局公告2013年第61号规定,生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》"免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额"栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》"免抵退税不得免征和抵扣税额"栏(第25栏).

实务中,建议企业会计在月底结账前先去主管税务机关进行免抵退税预申报,待出口报关单电子信息齐全后,在生产企业出口退税申报系统中进行出口明细录入,录入模拟的增值税纳税申报表数据,系统自动生成免抵退税申报汇总表?增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏根据免抵退税申报汇总表中的第25栏填写.相关数据准确后,再依序进行增值税纳税申报、免抵退税申报.

(3)"期末留抵税额"

增值税纳税申报表主表中的第20栏"期末留抵税额"和免抵退税申报汇总表中的第34栏"增值税纳税申报表期末留抵税额"须相同.

(4)"免抵退应退税额"

增值税纳税申报表主表中的第15栏"免抵退应退税额"不是申报系统自动带出来,需要填入,按照主管税务部门审核确认的上期免抵退税申报汇总表》中的第36栏"当期应退税额"填报.举例:企业所属期8月份的免抵退退税申报汇总表中的第36栏"当期应退税额"50万元,企业于9月15日前免抵退税申报,主管税务部门须于9月30日前审核通过,9月底或10月初将审核通过的所属期8月免抵退税申报汇总表退给企业.企业于10月增值税纳税申报期前进行所属期9月的增值税纳税申报时,增值税纳税申报表主表的第15栏"免抵退应退税额"填写50万元.

举例说明:生产企业要进行所属期201408的增值税纳税申报,且也要进行所属期201408的免抵退税申报,该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审,如果单证信息齐全即进行出口明细录入,生成明细数据、汇总数据;其次进行增值税纳税申报,按照免抵退税申报汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏;最后进行免抵退税正式申报,如此操作,该企业免抵退税对审时出错率会非常低,确保主管税务机关审核无误就可以给企业较早予以退库.

免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?

一般纳税人报税流程,一般纳税人如何报税?

1、一般纳税人企业需要在每月的申报期内,通常是每月的1-15日,通过金税盘或者税控盘进行抄报税处理;

2、一般纳税人企业需要在网上申报系统进行小小专用发票数据导入及其它应税项目数据的手工录入;

3、一般纳税人企业需要在网上申报系统将已在主管税务机关认证的进项专用发票数据进行导入,并将其它扣税平整数据进行手工录入;

4、一般纳税人企业需要在网上申报系统生成纳税申报资料并导出保存数据,若有税款产生,需在网上申报系统里面进行缴款申请;

5、一般纳税人企业在申报完成后需要进行清卡处理,至此一般纳税人国税报税完毕.

大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?的全部内容了.

上一篇：关于2017年河北省政府专项债券[一期]上市交易的通知

下一篇：国家对出口货物退(免)税的税种如何规定?

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

相关问题

在申报免抵退税的时候，有跨大类商品，选择不退税，对应的进项做进项税额转出，填写在增值税申报表的附表二18栏，但免抵退申报表提示了这个“存在不得免抵税额合计与增值税纳税表差额，需核实增值税纳税申报数据及出口退税申报数据”。需要怎么处理修改呢问

同学你好一、单证索取出口单证包括： 1、报关单：由申报单位提供，企业根据报关单开具发票（出口日期除外）。报关单中，重点关注：出口日期（不是申报日期）、成交方式（FOB价是税务承认的唯一出口退税价）商品代码、第一数量、币制。一般情况下，由于报关单涉及海关、申报单位费用结算，因此报关单正本取得较晚，如果当月无法取得，那么出口申报只能在“单证不齐”的情况下进行。此时，出口日期不确定，可参照出口货物“入库通知”标明的船期等申报，待正式报关单取得后，再进行“单证收齐”对比修改或确定。 2、出口发票：发票要点：出口货物代码、金额按报关单逐条顺序填写，数量可以按照实际数量填写。 3、入货通知：申报单位在对出口货物进行申报时，会提交给企业一份货运公司“入货通知”，上面详细列明委托方出口目的地、海关提单号、船期/航次、订单号、送货地址、最晚送货时间等内容，此通知由业务员接受，出口会计应以文件的形式通知业务员每单提交一份，这也是出口备案资料之一。 4、形式发票：公司与外商签订的合同，一般为外文版本，随单提交一份。 5、运费结算发票：可以复制一份，作为出口备案资料之一。二、出口退税计算出口发票开具后，当月做账，当月申报。出口收入涉及：汇率、入账金额、退税率、进项税额转出—— 1、汇率，如无特殊情况，以当月中国人民银行公布的首日汇率计算。 2、入账金额等：在汇率确定后，先通过免抵退税申报系统，填写“出口货物免抵退申报明细表”，按照申报明细表形成的资料，确定入账金额、进项税额转出额。值得注意的是，入账出口收入金额，要与申报系统产生的数字一致，否则，申报不通过（需要说明、调整）。 3、进项税额转出：出口收入乘以征退税率之差，属于不予免征和抵扣税额，应作进项税额转出处理，借记“营业成本”，贷记“应交税金——增值税——进项税额转出”。 4、汇兑损益调整：企业收到外币收入，首先应该按照公布的首日汇率记账（同本位币收入汇率），月末，按照当月最后一日汇率调汇，涉及外汇账户产生的人民币差额，计入“财务费用——汇兑损益”。三、出口申报：（一）、明细录入进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写） 1、所属期：自动生成 2、序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意） 3、记销售日期：自动 4、所属标识：自动 5、进料登记册好：国外来料加工企业填 6、出口报关单：有则填，报关单号后9位%2B0%2B两位编码，一张报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可） 7、出口日期：按照系统设定，选择填报关单出口日期，如果不确定，也可填入货通知船期（以后需比对，冲减、修改、补录） 8、代理证明号：有则填 9、单证不齐标志：指报关单，填B。如果填写了报关单号，则跳过 10、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入） 11、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成 12、申报商品代码：同出口商品代码 13、计量单位：自动 14、出口数量：填报关单上第一数量，不一定是发票上的数量（报关单第二数量） 15：原币代码：选择填报关外币代码 16、原币币别：自动 17、原币离岸价：实际 18、原币汇率：建议填当月首日汇率 19、人民币离岸价：自动 20、美元汇率：自动 21、美元离岸价：自动 22、征退税率：自动（根据出口商品代码） 23、退税率：自动 24：征退税率：自动 25、应退税额：自动 26、出口发票号：实际 27、备注：一般单证收齐后，实际与申报时有差别的地方需要修改，作简要说明。主要是日期、代码；另外，如果出口申报有特殊情况，应按照要求填写。填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加”… （二）、生成明细申报数据：出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税＼MX＼”（明细）,一个“出口退税＼HZ＼”（汇总）。明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时又提醒是否备份，按需要确定，提示要备份的文件存放路径，如果显示无误，确定（有误就修改）系统完成备份工作后，关闭，此时明细表形成。（建议每次都要备份。由于备份的数据占用空间较大，可以定期删除不需要的前几期数据，至少保留上月及本月最后一次信息）查询明细表情况：在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看（或打印）的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况，分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”，记录下出口数量、出口销售额（两种）、销售额乘征退税率之差四个关键数字，在会计做账时，这四个数字就是记账的数字。（期间如果要继续增加明细录入，需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”，否则系统形成报表后，视同本期应上报资料完成，不再接受新的资料录入。撤销数据的话，按照先撤销汇总再撤销明细的顺序）至此，暂告一个段落，再等会计增值税申报成功后，再接着填以下内容。（三）、增值税申报表项目录入：选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”，按提示录入数据。（四）、免抵退税申报资料情况表是根据出口退税系统已有的数据，进入后，回车自动生成。可着重看一下发票数量等是否与实际相符，可修改。（五）、免抵退申报汇总表录入：申报资料情况表录入完成后，可以进行汇总表的录入附一、冲减程序：申报的出口资料，有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误，或因单证到期不齐转为内销，要求在出口申报系统作冲减处理。进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选择要冲减的项目，选中后，点击“冲减出口”，出现提示窗口，如果单证已收齐，在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码，确定此时，系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中，退出，进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条，这就是冲减的内容。选中该条，点击“修改”，首先将“序号”Z000改成正常顺序号（以Z打头的编码，因为冲减的条目总是以Z000反映），然后在“备注”栏简明填写冲减的原因，然后保存，至此，冲减完成。补录冲减内容：如果不是外销转内销的情况，完成冲减后，还需要按冲减业务的正确内容补录，以保证申报金额的不变。为了审核的方便，最好在冲减后，直接选中冲减条目，然后点击“增加”，此时显示冲减的内容，通过回车的方式，依次选择要修改的内容进行修改，包括序号（不带Z头，应和正常申报连续）、出口日期、报关单号（原申报时可能笔数和报关单不符，此时补录按报关单逐条录入，报关单后三位自001起，逐条修改）、出口代码、数量、原币离岸价、备注，然后保存，完成补录。为什么要求在冲减后接着补录呢？主要是为了利用原正确资料，只修改错误的资料，不至于补录时出现失误，造成前后录入的资料不符。注意：补录时，在哪一条的基础上补录，系统自动参考那一条的基础资料。附二、收齐单证如果以前申报出口资料单证收齐（报关单、核销单），需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中要收齐的出口业务，显示修改内容窗口，点击修改，逐项修改序号、收齐标志（填BH），出口报关单编号%2B序号，核销单编号，检查无误，保存。收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。（详见生成的明细申报数据），只有单证收齐的出口业务，才作为出口退税基础数据资料。（六）、生成免抵退税申报汇总表进入窗口，一直回车即可完成，无须填写。（七）、打印报表出口退税申报资料： 1、免抵退税申报资料接单登记回执（封面） 2、出口退税确认证明单 3、免抵退税申报汇总表 4、免抵退税申报汇总表附表 5、免抵退税申报资料情况表 6、免抵退税申报明细表（当其出口、前期出口） 7、报关单、出口发票 8、增值税申报表（含附表二） 9、上期汇总表 10、有应纳税额需符税票复印件 11、销售明细帐 12、扣费调整说明 13、出口退（免）税审核情况表（八）、申报上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外，全部要加盖企业公章，于次月出口退税报税期前（通常是次月15日）到税务接受检查、申报。当月15日前递交资料后，一般在两个工作周税务可完成审核工作，连续申报的，如果有退税，次月10日前一般可收到退税款。（九）、注意事项为保证出口资料与账务处理的一致性，需注意以下几点： 1、汇率：以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。 2、进行外币折合人民币计算，以海关报关单为准逐条计算，避免出现误差。 3、为保证折算的准确，建议先行录入出口申报数据，再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成，申报增值税，再按照申报成功的增值税资料，继续录入出口申报数据中的增值税资料。 4、为防止出口资料出现过期现象，建议进行出口业务登记，按出口时间顺序记录单证不齐业务，随时控制到期申报时间，避免因单证过期造成免抵税损失。 5、因发票金额与收汇金额不符造成的差额，要及时调整申报出口收入；因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额，要随时调整汇兑损益。四、出口审批处理出口申报资料通过税务审核无误，针对退税额、免抵税额，次月要做以下会计处理：借：应收补贴款（或其他应收款）（退税部分）应交税金——增值税——出口抵减内销收入应纳税额（免抵税额）贷：应交税金——增值税——出口退税（出口收入*退税率）五、出口资料备案按照税务要求，至少要针对每月申报（收齐单证）免抵退税资料按规定备案以下资料： 1、报关单 2、出口货物入货通知 3、形式发票 4、出口发票 5、收汇水单复印件 6、结汇水单复印件 7、运费结算发票答
免抵退说申报增值税报表的填写，附表一应该填在免税还是免抵退税问

免税和免抵退税不是一回事，主要看你们单位是免税还是免抵退税答
上月增值税进项留抵税额退税要填到增值税纳税申报表第15行免、抵、退应退税额中吗？平时增值税纳税申报表第15行填上月出口应退税额的。问

你好，不要！这栏是自动的，退税处审核完毕后，留抵税额就会转到15行答
免抵退税申报汇总表中的与增值税纳税申报表差是负数是代表什么呢问

增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”的数据是不同的，两者统计口径不同。 ①《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。 ②根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）规定：出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。所以，免抵退税申报汇总表上的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额” 出现与增值税纳税申报表差额是正常情况。答
增值税申报表附表一中，项目栏次三（免抵退税）和四（免税），这两列在填写申报的时候区别是什么？哪些是填写在免抵退税一栏，哪些是填写在免税一栏的？问

你好，企业属于什么性质的产品销售。答