库存现金的主要业务会计分录怎么做？

库存现金的主要业务会计分录怎么做?

答：库存现金主要业务会计分录：

(1)存取现金

提取现金需要批准，应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根填制如下分录：

借：库存现金

贷：银行存款——XX银行

当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。

库存现金

主要业务会计分录

(1)存取现金

提取现金需要批准，

应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根

填制如下分录：

借：库存现金

贷：银行存款—XX银行

当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。

【提示】

如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一编号，不分设的，不牵涉此问题。

(2)垫付借用现金

职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。

借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。

填制如下分录：

借：其他应收款—XX

贷：库存现金

职工在出差归来

库存现金

主要业务会计分录

(1)存取现金提取现金需要批准，应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根

填制如下分录：

借：库存现金

贷：银行存款—XX银行

当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。

【提示】

如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一

编号，不分设的，不牵涉此问题。

(2)垫付借用现金

职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。

借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。

填制如下分录：

借：其他应收款—XX

贷：库存现金

【提示】

如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一编号，不分设的，不牵涉此问题。 (2)垫付借用现金

职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。 借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。 填制如下分录：
借：其他应收款——XX 贷：库存现金

职工在出差归来，拿着整理好的车票、住宿发票等报销，多退少补。收到的款项直接开具收据，补发的现金再报销冲账时一并发放。填制如下分录：

借：管理费用/销售费用—差旅费等 库存现金(退回)

贷：其他应收款—XX 库存现金(补发)

【提示】要关注挂账的往来，及时清理。及时提醒报销时限、销账。 其他往来类似处理。

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