企业所得税季度申报纳税表怎么填

2019-06-18 14:53 来源:网友分享
2770
企业所得税是按照季度预交,年末清汇算清交的。每个季度企业都需要向税务局报送纳税申报表,很多会计新手对企业所得税季度申报表的填法不是很明白,本文将介绍一下企业所得税季度申报纳税表怎么填。

企业所得税季度申报纳税表怎么填

答:1.预缴方式:系统默认主管税务机关核定的企业所得税预缴方式,纳税人不可修改。纳税人需变更预缴方式,请到主管税务机关办理。

2.企业类型:系统根据主管税务机关登记的企业类型及汇总纳税企业情况登记信息自动勾选,纳税人不可修改。

3.预缴税款计算:

(1)所有行次数据均填报本年累计金额。

(2)第4行“加:特定业务计算的应纳税所得额”:由房地产开发企业填报(行业代码为7010),填报数据应≥0,且≥本年上期本行金额。

(3)第14行“减:特定业务预缴(征)所得税额”:需填报本栏的纳税人,应携带相关完税凭证到主管税务机关柜台申报。

(4)第9行“实际利润额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额本年累计金额”:当“预缴方式”为“按照实际利润额预缴”时,由系统自动计算带出;当“预缴方式”为“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”时,开放填报,且应>0;当“预缴方式”为“按照税务机关确定的其他方法预缴”时,不可填报。

(5)第15行“本期应补(退)所得税额税务机关确定的本期应纳所得税额”:当“预缴方式”为“按照实际利润额预缴”或“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”时,由系统自动计算得出,不可修改;当“预缴方式”为“按照税务机关确定的其他方法预缴”时,开放填报,且应≥0。

4.汇总纳税企业总分机构税款计算:

(1)由“跨地区经营汇总纳税企业总机构”和“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”填报。

(2)“企业类型”为“跨地区经营汇总纳税企业总机构”填报第16行至第19行,其数据在纳税人填报并保存A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》后自动带入。

(3)“企业类型”为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”填报第20行至第21行。

5.附报信息:

(1)“小型微利企业”选项:企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业的分支机构”和办理报验登记的纳税人在报验登记地申报的,本项默认勾选“否”,不可修改;企业类型为“一般企业”或者“跨地区经营汇总纳税企业总机构”的 ,若纳税人上一纳税年度为小型微利企业,本期第9行累计金额≤100万的,本项默认勾选“是”,不可修改;当本期第9行累计金额>100万的,本项默认勾选“否”,不可修改。若纳税人上一纳税年度汇算清缴不符合小型微利企业条件的、或者为本年度新办企业,当本期第9行累计金额≤100万的,本项开放填报,由纳税人自行勾选“是”或者“否”,且必选一项;当本期第9行累计金额>100万的,本项默认勾选“否”,不可修改。

(2)“技术入股递延纳税事项”选项:本项勾选“是”时,必需填报《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》。

02.A201010 《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》

1.所有行次数据均填报本年累计金额

2.第15行“(十二)其他”及第23行“(四)其他”项,关闭不可填报。

3.第24至第28行季度预缴申报时关闭不可填报。

03.A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》

1.本表由享受加速折旧或一次性扣除政策,且资产税收折旧额大于一般折旧额的纳税人填报。在固定资产“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内,无论税会处理是否一致,是否涉及纳税调整,都必须填报本表。“税收折旧”小于等于“一般折旧”期间的金额不再填报本表。同时,保留本年“税收折旧”大于“一般折旧”期间最后一个折旧期的金额继续填报,直至本年度最后一期月(季)度预缴纳税申报。

2.第2行“(一)重要行业固定资产加速折旧”:由重要行业纳税人填报;

3.第3行“(二)其他行业研发设备加速折旧”:由重要行业以外的其他纳税人填报,且仅填报单位价值超过100万元的专用研发设备的折旧情况(即第2行第1列需≥100万)。

4.第4行“二、固定资产一次性扣除”:填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5000元固定资产,按照税收规定一次性在当期扣除的金额。按政策规定,2018年1月1日以后购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性在当期税前扣除。

04.A201030《减免所得税优惠明细表》

1.所有行次数据均填报本年累计金额。

2.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”:(1)主表附报信息中“小型微利企业”勾选“是”,且纳税人未选择享受其他优惠(即本表第2-29行的值均为零),本项必须填报,系统会自动计算填报主表第9行*15%的值(若计算的值<0时,则填报0);(2)若纳税人需选择享受其他优惠时,可将本栏次数据更改为0后,再继续填报其他优惠栏次数据。

3.第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”和第3行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”:(1)主表附报信息中“高新技术企业”勾选“是”,且纳税人未选择享受其他优惠时(即本表第1行和第4-29行的值均为零),则第2行和第3行必需至少计算填报一行。(2)主表附报信息中“高新技术企业”勾选“否”时,关闭不可填报。

4.第28行“二十八、其他”:不可填报。纳税人确有涉及享受“其他”优惠项目的,请到主管税务机关申报。

05.A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

1.填报对象:由主表“企业类型”为“跨地区经营汇总纳税企业总机构”的纳税人填报。

2.“分支机构情况”:自动带出纳税人在税务机关报备参与分配的各分支机构和独立生产经营部信息。

3.“三项因素”:自动带出上期季度申报表中的申报数据,不可修改。

跨地区经营汇总纳税企业分支机构月(季)度网上申报

1.“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”预缴申报时,不再填报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

2.汇总纳税分支机构的纳税期限需要与汇总纳税总机构的纳税期限保持一致。

3.根据总机构出具的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“本分支机构本期分摊比例”和“本分支机构本期分摊应补退所得税额”填入A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第20行和第21行。

企业所得税季度申报纳税表怎么填

企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填

利润表的数据,填写收入、成本、利润。

填写本月数、累计数,按累计利润数计算应预交的所得税金额。

以前月份已经缴纳的,填入已交税额 栏。

应交-已交=本期应补缴,计算本期应补缴的所得税额。

以上详细介绍了企业所得税季度纳税申报表怎么填,也介绍了企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填。作为一名企业的财务会计,特别是税务会计,一定要学会,填报企业所得税季度纳税申报表。如果你仍然不是很明白,那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 床上用品做什么科目
    床上用品做什么科目?在现实的情况中,企业为员工购买床上用品的主要是用来集体福利使用的,那么在账务处理上则是会设置管理费用、销售费用、制造费用等科目来核算的;具体的科目选择则是根据购买床上用品所述部门员工来定的,关于床上用品的账务处理阶段知识,小编老师欢迎学员们来阅读下述文章,对你们学习肯定有所启发的.
    2024-10-29 17
  • 财务总监上班做什么工作内容
    财务总监上班做什么工作内容?按照小编老师的理解,通常来说财务总监一般指的就是公司财务部门的主要负责人,日常的工作主要是以人员管理、财务分析以及风险管理为主的,简单来说,财务部门的所有工作财务总监都是可以管理的,但是又因为财务总监精力有限,往往会招聘其他的财务岗位来分担工作的,更多与之相关的财务工作内容都可以来阅读下述文章学习.
    2024-11-04 14
  • 滞纳金交什么税
    滞纳金交什么税?按照目前国内税法的规定,企业收到的滞纳金收入在计算所得税的时候是不可以进行税前扣除的,所以企业的滞纳金收入也是需要缴纳所得税的;因为企业的滞纳金通常指的就是企业税务滞纳金的,这个税务滞纳金一般是因为企业纳税人没有按照税期缴纳税款而产生的罚金.小编老师已经整理好关于滞纳金和所得税相关的知识给大家,欢迎你们来阅读下述文章学习.
    2024-11-04 14
  • 劳务费计入什么科目
    劳务费计入什么科目?通常来说,劳务费用指的就是通过提用过劳务服务而收取的费用,这个劳务费用在会计处理上,应当是需要选择其他业务收入的科目来核算的;也可以选择通过生产成本或者管理费用的科目来核算的.关于收到或者支付劳务费用的科目处理知识,小编老师建议你们可以来阅读下述文章,这些专业的会计知识对你们学习肯定都是有所启发的.
    2024-11-05 8
  • 会计什么时候比较忙
    会计什么时候比较忙?很多学员们都知道财务会计是公司三大重要部门之一,承担着公司的经营财务数据的管理和监管;而会计又是财务工作岗位中的一种,很多想从事会计工作的学员,可能不是很清楚会计一般会在什么时间段比较忙.没有关系,今天小编老师就带大家一起来认识公司的会计最忙的时候都是什么时间段,更多与之相关的会计知识欢迎大家来阅读下述文章学习.
    2024-11-06 7
  • 会计初级考试在哪里考
    会计初级考试在哪里考?按照国内对初级会计师考试的要求,考生报名参加初级会计师考试的考点,一般都会在考生户口所在地活着是学籍所在地、要么就是工作所在地进行考试的.而对于具体的考试地点的设立,会存在两种情况的,比如说职业资格考试中心设立和各地人事主管部门来设立的.关于初级会计师考试的相关资料,小编老师建议学员可以来阅读下述文章试试.
    2024-11-09 8
相关问题
圈子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂