红字增值税专用发票怎么申报

2019-06-23 09:54 来源:网友分享
3394
根据国家相关规定,红字专用发票是不需要进行认证的,但是红字增值税专用发票怎么申报?对于这个问题,我觉得可以参考下小编为大家整理的资料。

红字增值税专用发票怎么申报?

开具红字增值税专用发票的流程

购买方应先向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》),主管税务机关进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。

购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时,应提供以下资料:

(1)《申请单》(应加盖购买方财务专用章或发票专用章);

(2)对应蓝字发票原件及复印件(复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章);

(3)涉及退货、索取折扣折让的,应提供相关合同、协议原件及复印件(复印件上应加盖购买方公章);

(4)对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件(复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章);

(5)承诺书(表明该笔业务确系真实退货,若实际未发生退货,承诺不抵扣。仅适用于“超期发票”。)

(6)主管税务机关要求报送的其他资料。 .

主管税务机关审核后,退回原件,复印件与《申请单》第二联留存。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填报《申请单》时可不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,购买方在填报《申请单》时应填写具体原因及相对应的蓝字专用发票信息。

购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票,需要开具红字发票的,由购买方填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《通知单》。

购买方主管税务机关开具《通知单》时,对实际发生退货或销售折让,抵扣联未经认证,且已超过认证期限的,应在《通知单》上注明“超期发票”字样。注明“超期发票”的《通知单》开具只能由购买方提出申请。

主管税务机关出具的《通知单》一式三联并加盖主管税务机关印章:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

开具有“超期发票”字样《通知单》的主管税务机关,应按月审核相应业务发生情况,对实际未发生退货或销售折扣折让,属超期换票行为则不予抵扣进项税款。

红字增值税专用发票怎么申报?

红字增值税专用发票需要取得认证吗?

需要,需要到税务认证.

(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票联和抵扣联主动退还销货方.销货方如果未将记帐联作帐务处理,应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明"作废"字样,并依次粘贴在存根联后面,作为扣减当期销项税额的凭证,下月领购专用发票时提交税务机关核查.未收到购买方退还的专用发票前,销货方不得扣减当期销项税额.属于销售折让的,销货方应按折让后的货款重开专用发票.

(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票.将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据。

以上就是会计学堂小编整理的关于红字增值税专用发票怎么申报的全部介绍,如果你们还有其他任何的疑问想要咨询,欢迎前往会计学堂官网了解。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 无形资产都有什么
    无形资产都有什么?按照企业会计准则制度的规定,企业的无形资产通常指的就是那些没有实物形态,又是可辨认非货币性的资产;无形资产和固定资产是相对的概念;在企业资产的组成中,固定资产和无形资产占有很大的比例;常见的无形资产包含货币资金、应收账款、金融资产和长期股权投资等等.更多关于无形资产的相关介绍资料,欢迎你们来阅读下述文章学习.
    2024-10-30 13
  • 租车费计入什么科目
    租车费计入什么科目?根据小编老师的多年会计做账经验,企业涉及到的租车费用在会计处理上,原则上是根据怎么使用来怎么设置对应的会计科目入账的.不过对于租车费用的最为常用做账方式就是选择通过管理费用和按期摊销的会计科目做账,小编老师已经整理好关于租车费用入账的相关会计处理知识给大家,对此内容有兴趣的学员们不妨来阅读下述文章学习.
    2024-11-10 5
  • 材料加工用什么科目
    材料加工用什么科目?顾名思义,材料加工就是对提供的材料加工成产品的过程;而材料加工则是会分为委托方加工和受托方加工的;对于委托方加工的会计分录,小编老师则是认为可以通过委托加工物资的科目来核算的,如果是受托加工的方式,那么则是通过主营业务收入的科目来处理的;如果你们对此方面的会计知识还有什么其他的问题,那么不妨来阅读下述文章学习.
    2024-11-13 3
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂