工业企业缴纳增值税的账务处理

2019-07-09 16:31 来源:网友分享
1695
工业企业的会计核算是比较复杂的,需要处理产品的生产成本,也需要进行销售的账务处理。工业企业是也是增值税的纳税人,工业企业在核算增值税的时候是非常复杂的,本文将详细介绍一下工业企业交纳增值税的账务处理。

工业企业缴纳增值税的账务处理

答:工业企业从事产品生产活动,是增值税的主要纳税人。其增值税的会计核算举例如下:

某工厂1994年2月份组建并开始进行生产,发生如下经济业务:

  (1)2月2日,工厂从本市购入甲材料一批,共5000公斤,单价40元,增值税专用发票注明增值税额为34000元,货款已经支付。

  假定该企业材料按实际成本计价,则:

  借:原材料——甲材料       200000

    应交税金——应交增值税(进项税额)                34000

    贷:银行存款                 234000

  假定该企业材料按计划成本核算,则:

  借:材料采购                       200000

    应交税金——应交增值税(进项税额) 34000

    贷:银行存款                           234000

  (2)2月3日,企业从外地××工厂购入乙种材料一批,共100吨,单价5000元,增值税额为85000元。该工厂代垫运输费20000元。按10%扣除率计算,增值税额为2000元。

  按实际成本计价,则:

  借:原材料——乙材料                 518000

    应交税金——应交增值税(进项税额)    87000

    贷:应付账款——××工厂                605000

  按计划成本计价,则:

  借:材料采购                      518000

    应交税金——应交增值税(进项税额)  87000    贷:应付账款                        605000

 (3)2月4日,企业因材料质量问题将甲材料1000公斤退还给供货方,收回价款40000元,增值税额为6800元。则:

  借:银行存款                      46800

    贷:材料采购(或原材料)                  40000

      应交税金——应交增值税(进项税额)      6800

  (4)2月4日,企业以商业汇票方式购入包装物一批,价款为60000元,增值税额为10200元。则:

  借:包装物                        60000

    应交税金——应交增值税(进项税额)   10200

    贷:应付票据                          70200

  (5)2月4日,企业购入低值易耗品一批,价款为100000元,增值税额为17000元,款项未付。则:

  借:低值易耗品                        100000

    应交税金——应交增值税(进项税额) 17000

    贷:应付账款                     117000

  (6)2月6日,企业收到其投资者作为投资转入的货物一批,其中:机器一台,双方确认的价值为200000元;原材料一批,投资者提供的专用发票上注明的增值税额为17000元,双方确认的价值(已扣增值税)为120000元。则:

  借:固定资产                               200000

    原材料                                 120000

    应交税金——应交增值税(进项税额)      17000

    贷:实收资本——某投资者                337000

  (7)2月8日,企业收到某客商制服赠低值易耗品一批,双方确认的货物价值(已扣增值税)为20000元,增值税专用发票上注明的增值税额为3400元。

  则:

  借:低值易耗品                     20000

工业企业缴纳增值税的账务处理

什么是增值税?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

2019年3月15日,国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示,4月1日减增值税,5月1日降社保费率。

以上详细介绍了工业企业缴纳增值税的账务处理,也介绍了什么是增值税。作为一名工业企业的会计人员,特别是掌管增值税核算的会计人员,一定要非常清楚增值税的核算如何进行。如果你阅读了本文内容不是很明白,那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 损益类账户有什么
    损益类账户有什么?按照企业账户类型的划分,企业的损益类账户主要就是用来核算企业在一定会计期间发生的收入、费用或者利润的状况,具体的种类划分则是可以分为收入类账户、费用类账户以及损益调整类账户的;这些不同类型的损益类账户划分,基本上都是根据核算的对象来划分。更多关于损益类账户的相关介绍资料都在这里,如果你们有兴趣的话不妨来阅读下述文章试试。
    2025-04-11 14
  • 工程进项是什么项目
    工程进项是什么项目?其实这个问题还是比较好理解的,所谓的工程进项指的就是建筑工程公司的工程业务收到的增值税进项税发票,而能够产生工程发票的进项发票就和企业采购货物、劳务、服务以及资产的增值税扣税凭证有关,至于那些工程项目是可以产生增值税进项税发票的,小编老师倒是建议你们可以来阅读下述文章,对你们理解此方面的财务知识肯定是有所启发的。
    2025-04-15 10
  • 什么是会计报表表元
    什么是会计报表表元?根据小编老师的理解,会计报表的表元其实说的就是构成企业会计报表的基本单元,或者可以将其理解为单元格,也是财务会计报表中最少的单元;正常情况下来说,企业的会计报表表元会记录企业的财务数据,比如说资产、负债、收入等等相关财务数据;关于会计报表表元的更多财务知识,小编老师将会通过下述文章进行介绍,欢迎你们来阅读下述文章学习。
    2025-04-19 9
  • 罚款应计入什么科目
    罚款应计入什么科目?关于企业罚款费用的做账科目的处理,可以根据企业罚款费用的收入和支出情形设置对应的会计科目做账;当企业收到罚款账款收入的时候,可以选择通过其他应收款科目入账,反之如果是企业支付的罚款费用,那么就需要根据罚款费用支出的具体情形选择对应的会计科目入账的,这些和罚款费用入账科目的账务处理知识,欢迎你们来阅读下述文章进行阅读学习。
    2025-04-21 7
  • 记账文员是什么
    记账文员是什么?从财务会计岗位的定义来解读,在其中所谓的记账文员其实主要的工作内容就是负责企业记账、算账以及报账方面的工作,而记账文员在很多公司也会被称之为出纳或者会计文员;记账文员日常工作明细主要会包含编制公司原始凭证、财务核算或者各种财务会计资料的编制等等;小编老师已经整理好关于记账文员定义以及相关财务知识给大家,也希望你们可以来阅读下述文章试试。
    2025-04-21 9
  • 物业属什么会计
    物业属什么会计?按照小编老师的理解,大家提及到的这个问题应该是想要了解企业物业费用在会计处理上应当是需要计入什么科目核算的。通常来说,针对公司无物业费用的入账科目应当是需要根据费用的性质和具体的使用途径来设置科目入账的,比如说可以通过管理费用、折旧及摊销、在建工程、长期待摊费用以及固定资产等等科目做账,小编老师已经整理好关于物业费入账科目的知识给大家,希望对你们理解学习有所启发的。
    2025-04-22 4
相关问题