计提应交增值税为负的会计分录

2019-07-20 09:27 来源:网友分享
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计提应交增值税为负的会计分录该如何记录?通常情况下增值税在月末为负数时和正数记录是一样的,只是余额的方向记在借方,不用实际缴纳税款罢了。具体的会计分录在下文中会仔细的进行介绍,大家可以看看!

计提应交增值税为负的会计分录

应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

计提应交增值税为负的会计分录

计提本月应交增值税如何做会计分录?

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】,月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理:

(一)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(二)月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

最后,小编老师给大家总结一下,其实计提应交增值税为负的会计分录没有那么复杂,应交增值税的税额在月末为负数时,和为正数记录是一致,只不过余额的记录方向在借方,并且不需要进行实际缴纳税额。概念都理解,会计分录可以参考正文资料。如果对于会计知识感兴趣的话,小编老师建议大家可以来会计学堂进行学习。

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