总分公司企业所得税分摊比例

2019-09-04 12:44 来源:网友分享
8302
总分公司企业所得税分摊比例是怎么分配的?以及应缴税额.最近有许多朋友提出这个问题,下面是会计学堂小编整理的问题答案,有兴趣的朋友大家一起探讨探讨,不知道的同学也可以一起学习学习.

总分公司企业所得税分摊比例

按照国家税务总局公告2012年第57号规定,企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库

或退库;50%由总机构分摊缴纳.

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产

总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.

计算公式如下:

某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30

总分公司企业所得税分摊比例

应缴税额

分支机构分摊比例按上述方法一经确定后,除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外,当年不作调整.

例:a公司汇总应纳税所得额100万元,a公司属于高新企业,所得税税率15%,

a公司旗下有二个分支机构b、c、所得税税税率25%,b、c分摊比例分别为45%,55%.

问a、b、c如何计算分摊应纳税额?

第一步:划分应纳税所得额

a企业:100*50%=50万元

b企业:100*50%*45%=22.5万元

c企业:100*50%*55%=27.5万元

第二步:计算总应纳税额

a企业   50*15%=7.5万元

b企业   22.5*25%=5.625万元

c企业   27.5*25%=6.875万元

合计:7.5+5.625+6.875=20万元

第三步:计算分摊税额

a企业   20*50%=10万元

b企业   20*50%*45%=4.5万元

c企业   20*50%*55%=5.5万元

这个问题大家是否已经清楚了解了呢,由于总分公司企业所得税是由总公司统一汇总缴纳,所以这个问题大家一定要了解清楚哦,小编欢迎各位一起来探讨哦!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 什么是固定税率
    什么是固定税率?通常来说,作为固定税率和比例税率的概念很多新手学员们估计是没有掌握的;所谓的固定税率又可以将其称之为定额税率,顾名思义说的就是制定一个固定税额来计算的,通常比较适用于哪些征收标准明确,比较容易计量的征税;而关于比例税率就是有所不同的,两者之间的差异小编老师将会通过下述文字进行介绍,大家读完之后对此肯定都是可以了解的。
    2025-03-27 15
  • 公司处理车辆营业税多少
    公司处理车辆营业税多少?根据小编老师所知营改增之后,企业的营业税现在已经放弃了,改为增值税计算的;因此针对企业处理销售车辆收益的增值税计算,则是需要根据实际的处理情况来选择的,有些情况下可以免征增值税,有些则是需要缴纳增值税的;这些关于公司车辆处理纳税的其他财务知识,大家都是可以来阅读下述文章,对你们理解此类知识肯定是有所帮助的。
    2025-03-28 13
  • 什么档案永久保存
    什么档案永久保存?在企业会计档案管理办法中,针对企业会计档案保存期限都是有所规定的,不同类型的会计档案保存的期限都是不同的规定的;但是有些会计档案按照要求则是需要进行永久保存的,比如说会计凭证类文档、会计账簿类文、财务报告类以及其他类的相关文档等等;小编老师将会在下述文章中对此内容进行详细介绍,有兴趣的学员们都是可以来阅读下述文章学习。
    2025-03-30 11
  • 什么是以资抵债
    什么是以资抵债?按照小编老师的经验,所谓的以资抵债其实就是通过资产的方式来偿还债务,在财务处理中抵债资产的形式有很多种的,在实操中遇到的税务问题也是比较复杂的;小编老师认为企业通过资产抵债时,应当是通过具体的情况来入账的,比如说可以按照公允价值做账,也可以按照债权的方式入账的;更多关于以资抵债的处理知识都在下文中,欢迎你们来阅读下述文章,希望对你们学习理解有用。
    2025-03-31 11
  • 发票联盖章盖哪里
    发票联盖章盖哪里?按照相关的规定,作为企业开具发票上盖章,一般都是需要在印有发票盖章字样的地方盖章的,具体盖章则是以发票专用章的,不能盖财务专用章或者公章的,并且开具发票的时候需要保持发票的信息完整清晰的,关于发票联盖章的更多知识都在下述文章中,如果你们对此内容有兴趣的话,不妨来阅读下述文章,希望对你们理解此类知识有所启发的。
    2025-03-31 8
  • 预缴增值税有什么用
    预缴增值税有什么用?按照国家相关税法的规定,目前国内的增值税缴纳一般都是采用预交制度的,在实缴的时候会按照多退少补的原则执行;而针对企业增值税采用预缴制度,主要的目的就是为了确保税收稳定、可以缓解企业的现金流压力以及优惠税收方面的管理;这些都是小编老师理解的预缴增值税作用,更多内容欢迎学员们来阅读下述文章,希望对你们理解有所启发的。
    2025-03-31 8
相关问题
圈子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂