小规模企业工会经费申报依据

小规模企业工会经费申报依据

一、计提职工福利费、工会经费会计分录

按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费

按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费只要是按以上标准计提的,都可以在企业所得税前扣除(注意这里是指在应税所得额计算中扣除)

二、2019年6月份,湖南出台了新的文件:关于小规模纳税人,在期限范围内,可以免征工会经费的通知:

按照《湖南省人民政府〈关于降低实体经济企业成本的实施方案〉的通知》文件规定,经国家税务总局湖南省税务局与湖南省总工会研究商定,从2019年6月1日起至2020年12月31日止,对月销售额10万元(按季30万元)以下(含本数)免征增值税的小规模纳税人,免征工会经费.

此项工作参照税务部门免征小微企业增值税的工作流程来办理,享受免征的小微企业应该按期向税务部门如实申报其工资总额和应缴纳的工会经费,并按同期是否确认免征增值税作为判别标准,免征的小微企业通过勾选减免税性质代码"4399042821"的方式来实现减免.

小规模企业工会经费申报流程

1、首先,进入湖南省电子税务局

2、点我要办税

3、税费申报及缴纳

4、在线申报

5、纳税申报

6、选择征收项目,输入应税金额

7、计算出应纳税费

8、选择减免性质栏中的文件号,再输入减免金额

9、再查看本期应补(退)税额为0,最后输入经办人姓名和身份证号等,点击保存,申报就可以了.

提醒:在电子税务局进行工会经费申报时,一定要据实选择相应的减免性质代码4399042821,填写减免税额,享受免征工会经费的优惠.

如果不选择减免性质,也不输入减免金额,是无法减免的.

上文讲到了2019年6月份湖南出台了新的文件,小规模纳税人月销售额10万元以下(季销售额30万元以下)在期限范围内可以免征工会经费,财务人员要特别关注的是在申报流程中一定要据实选择相应的减免性质代码,不然是无法免征的.