预缴个人所得税分录怎么做?

【问题】

预缴个人所得税分录怎么做?

【答案】

预缴时

借:应交税费或应交税金 -个人所得税

贷:银行存款或现金

计提时

借:所得税 或所得税费用

贷:应交税费或应交税金 - 个人所得税

结转所得税

借:本年利润

贷:所得税 或所得税费用 - 个人所得税

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如何计算所得税?

所得税费用的计算有两种方法：

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的：

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

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