进项税大于销项税申报表怎么填

进项税大于销项税申报表怎么填

进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏.应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目.而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

步骤一:登录电子税务局

输入【企业统一征信代码】,点击【登录】.

步骤二:增值税报表填写

点击【我要办税】项下的【税费申报与缴纳】

点击【报表填写】项下的【增值税一般纳税人申报表】

点击《增值税纳税申报表附列资料一》后的【填写】,

点击《增值税纳税申报表附列资料二》后的【填写】,

进项大于销项的金额会自动计算到《增值税申报表主表》第20行,形成期末留抵税额,以后纳税期间继续抵扣.

步骤三:申报

点击【税务申报】项下的【申报】.

申报成功.

关于进项税和销项税的分录

1、进项税.购入产品时计入"应交税费--应交增值税(进项税额)",会计分录为:借:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款.

2、销项税.销售商品时计入"应交税费--应交增值税(销项税额)",会计分录为:借:银行存款 贷:主营业务收入?应交税费--应交增值税(销项税额).

一、销售产品,需要结转其收入和成本(题中未给出成本,在此假设为10,000元),同时缴纳销项税,分录为:

1、销售商品,结转收入:

借:银行存款 70,200

贷:主营业务收入 60,000

应交税费-应交增值税(销项税额) 10,200

2、结转商品成本:

借:主营业务成本 10,000

贷:库存商品10,000

二、购买商品,计提进项税:

借:原材料 60,000

应交税费-应交增值税(进项税额)10,200

贷:银行存款70,200

完成这次销售和购买后,企业应纳增值税额=销项税额-进项税额=10,200-10,200=0(元)

在填写纳税申报表的时候,每一栏的金额如实填写,如果进项大于销项了,当期会形成留抵税额,那么我们留到下期再抵扣就好了,以上就是进项税大于销项税申报表怎么填的全部解答,会计学堂中也有其他财会知识,有需要不妨关注一下.