暂估入库成本结转处理

暂估入库成本结转处理

暂估入库的商品已经销售,需要结转成本,否则,一是收入、成本不配比,二是库存商品结存会出现红字.账务处理:

(1)按购货合同金额暂估入账

借:库存商品

贷:应付账款-暂估应付款

(2)销售时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

(3)按暂估价计算结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

(4)收到进货发票后,冲销暂估入账,

借:库存商品(红字)

贷:应付账款-暂估应付款(红字)

然后,按实际成本入账

借:库存商品

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(5)冲销按暂估价计算结转的已销商品成本

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

然后,按实际成本计算结转已销商品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1、一般暂估入库,要在下月做冲回帐务处理,待发票到后,再作帐务处理.

2、如果暂估入库的商品已经销售,先按暂估价结转成本.待发票到后,再作相关的帐务调整.

(1)如果暂估价与发票价一致,不作帐务处理.

(2)如果暂估价大于发票价,可以将差额做冲销成本帐务处理.

(3)如果暂估价小于发票价,可以将差额做补充登记成本帐务处理.

(4)暂估价与发票价不一致,还可以将以前的结转成本做红字冲销,然后,按发票价结转成本.

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