国税局让补交税金怎么做分录？

国税局让补交税金怎么做分录？

一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

补交税款按照正常分录去做.

借:   应交税金

贷: 银行存款

罚款,需要在营业外列支.

借:  营业外支出

贷: 银行存款等

但是,需要注意的是,年底汇算清缴必须调增营业外支出的这一部分.也就是说,这部分支出只能在 税后 列支.

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