小微企业所得税弥补亏损明细表填写说明

小微企业所得税弥补亏损明细表填写说明

答：1、《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”

如2014年度亏损，最后可以弥补亏损的年度是2019年。如果在2019年度汇算清缴之后，2014年的亏损仍然没有弥补完毕，企业再也没有弥补亏损的机会了。

2、所谓结转年限最长不得超过五年，就是指连续的、依次的计算，即以后5个年度中间，无论亏损或者盈利年度，亏损可以弥补的年限不中止计算。如2014年发生的亏损，其弥补年限中出现，2016年盈利，2019年亏损。2014年亏损最后可以弥补亏损的年度仍然是2019年。不得因为2019年度仍然亏损，结转到2020年度（第6年）弥补。

如果企业盈利了，要弥补以前年度亏损额，需要审计才能够弥，如果还是连续亏损，则不需要填写了。

肯定不用填，即使是亏损也不用填，所谓“企业所得税弥补亏损明细表”是指企业以前不超过5年的亏损要用本年数来弥补才要填。

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