出库的销售品和消耗品怎么做账

出库的销售品和消耗品怎么做账

一、销售品入账:

1、销售商品,款已收/款未收

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费--应交增值税--销项税额

同时,结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、销售材料,款已收/款未收

借:银行存款/应收账款

贷:其他业务收入

应缴税费--应交增值税--销项税额

同时,结转销售成本

借:其他业务成本

贷:库存商品

二、消耗品入账

借方:周转材料-低值易耗品(入库)

贷方:现金(付款)

借方:管理费用(制造费用)

贷方:周转材料-低值易耗品(出库)

销售出库开了发票如何记账?没开又该如何记账

1.在实际工作中,开了发票就意味着销售已完成,需确认收入;但没开发票的销售业务,同样应确认收入.

2.对于一般纳税人来说,开发票时要注意:向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票.

3.销售完成,发票已开具.

(1)收到货款,则依据:"发票的记账联、银行进账单(或银行收款通知单)"做记账凭证:

借:银行存款 (金额看进账单)

贷:主营业务收入 (金额看发票)

应交税费--应交增值税(销项税额)

(2)如果收到的销货款是现金时,注意"借方科目"为"库存现金",现金收入填写"现金进账单"送存银行,不得"坐支".依据"进账单"做记账凭证:

借:银行存款

贷:库存现金

(3)未收到货款,则依据:"记账联":

借:应收账款--××公司 (实际工作中必须写明细科目)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

收到时,依据结算凭证:

借:银行存款

贷:应收账款--××公司

(4)如果前期根据购销合同预收过购货方货款的,则依据"发票、补付货款的进账单":

借:预收账款--××公司

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

(5) 结转成本时,可以一笔一笔业务的结转,也可以汇总结转,依据"出库单":

借:主营业务成本

贷:库存商品

4.销售出库未开票

(1)公司支付款项时:

借:预付账款

贷:银行存款

(2)收到货时先暂估入账:

借:库存商品(暂估)

贷:应付账款(暂估)

(3)收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:

借:库存商品(暂估)(红字)

贷:应付账款(暂估)(红字)

借:库存商品

应交税费-应交增值(进项税额)

贷:应付账款

然后冲销之前的预付款项目:

借:应付账款

贷:预付账款

出库的销售品和消耗品怎么做账?企业仓库里存储很多东西,在出库时就需要根据实际情况来完成账务处理.财务在处理它们的时候,可能会在某个环节上有不懂或是出错的地方,到时候就需要多结合具体内容来处理,保障账务处理正确.