业务招待费纳税调整是在什么情况下需要?

业务招待费纳税调整是在什么情况下需要?

答：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”。也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税所得额。

【比如】：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出20万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，20万*60%=12万。12万〉5万;由于会计利润总额中，按20万元确认的业务招待费;

因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额20-5=15万元。

在14版A类纳税调整明细表15栏填列即可。

【业务招待费纳税调整的相关问题】：

纳税调整需要注意的事项有哪些?

答：调整坚持孰低原则。

1、是业务招待费扣除限额>业务招待费发生额60%时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%;

2、是业务招待费扣除限额<业务招待费发生额60%时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额-业务招待费扣除限额;

3、是业务招待费取得不合规发票的纳税调整及处理;

4、业务招待费要与会议费区分;

5、业务招待费要与业务宣传费区别;

6、业务招待费要与误餐费区别。

上述内容就是小编为大家提供的关于业务招待费纳税调整是在什么情况下需要以及纳税调整时需要注意的内容，本文到此结束，更多相关资讯尽在会计学堂，快去围观了解一下吧。