小规模纳税人季报退税怎么做账？

小规模纳税人季报退税怎么做账？

为了让大家更好的理解小规模纳税人季报退税怎么做账，本文举了一个实际例子加以说明。

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税？

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（减免税额）

3月份会计处理

（1）借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（减免税额）

（2）3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税（减免税额）

应交税费——应交增值税（减免税额）

贷：营业外收入

（3）季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000（元）借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

以上就是小规模纳税人季报退税怎么做账的全部内容，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计学堂，多位老会计在线为大家解疑答惑。