减免所得税明细表该如何填写?

减免所得税明细表该如何填写?

答： 1.第1行“合计”：填报2行+4行+5行+6行的金额;

2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额;

3.第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”：填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的减免税额。本行=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×10%的积。

4.第5行“三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业”：填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准，减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税金额。

5.第6行“四、其他专项优惠”：填报第7行+8行+…+30行的金额。

6.第7行：填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。

7.第8行：填报根据实际利润额计算的免征企业所得税数额。

8.第9行：填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。

9.第10行：填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。

10.第11行：填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。

11.第12行：填报减征的企业所得税金额。

12.第13行：填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。

13.第14行：填报纳税人根据相关税收政策规定，对在新疆困难地区新办属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本行填报免征、减征企业所得税金额。

14.第15行：填报免征的企业所得税金额。

15.第16行：填报纳税人根据相关税收政策规定，可在当年扣减的企业所得税税额。本行按现行税收政策规定填报。

16.第17行：填报纳税人根据相关税收政策规定，集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业，经认定后，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。

17.第18行：本行填报免征、减征企业所得税。

18.第19行：本行填报免征、减征企业所得税金额。

19.第20行：本行填报免征、减征企业所得税金额。

20.第21行：填报减征15%企业所得税金额。

21.第22行：填报免征、减征企业所得税金额。

22.第23行：本行填报减征15%企业所得税金额。

23.第24行：本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。

24.第25行：填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。

25.第26行：填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。

26.第27行：填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。

27.第28行：填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。

28.第29行：填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。如行次不足,可增加行次填报。

(一)表内关系

1. 第1行=第2+4+5+6行。

2. 第6行=第7+8+…30行。

(二)表间关系

1.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)第12行、23行=本表第1行。

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