下年补提折旧能否冲减上年所得税

下年补提折旧能否冲减上年所得税

根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号文件)规定,企业纳税年度内应计未计的扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣.

应当注意的是,这里"企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣",是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目.据此,如果纳税人在所得税申报期前发现少提折旧,可以按照上述的会计分录进行账务处理;如果在所得税申报期后发现上述会计差错,则属于权益放弃,既不能冲减2002年度应纳税所得额,也不能冲减2003年应纳税所得额.分录如下:

借:以前年度损益调整 10000

贷:累计折旧 10000

借:利润分配--未分配利润 10000

贷:以前年度损益调整 10000

补提折旧以前年度损益所得税怎么调整?

(1)补提折旧:

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

(2)调整应交所得税:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

(3)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

下年补提折旧能否冲减上年所得税?综合以上内容所述,其实通过小编老师针对补提折旧冲减上年度所得税的处理资料已经说完了,相信你们都知道是可以通过以前年度损益调整的项目进行处理的,如果你们对此会计分录资料还请其他的疑问,不妨来这里找专业的会计老师进行学习.