跨年度发票的报销如何处理?

跨年度发票的报销如何处理?

跨年开票:

会计处理遵循权责发生制原则,它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处理;反之,凡不属于本期的收入和费用,即使款项在本期收到或付出,也不应作为本期的收入和费用处理.

业务已经发生,属于当期应该负担的费用,就应该计入当期,和发票是否到达,发票能否取得并无必要联系,发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已.所以对于这种跨期发票的情形,因为属于当期发生的支出,哪怕没有发票,也应该直接做会计分录,记入当期费用.

跨年报销:

理论很简单,还是权责发生制.还是应该入到上年,但是上年都结账了,怎么入账呢?这就用上了"以前年度损益"这个科目(小企业会计准则不用).通过这个科目核算分录虽然是做到今年的,但是不影响今年的利润,因为"以前年度损益调整"是不计入利润表的,直接结转到"利润分配-未分配利润"里面去了.

那么企业所得税如何处理呢?自然也是在上一个年度的汇算中处理,已经汇算了那就调整申报表,把这个费用加到所属期去扣除,没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣除.所以不建议大家在1月、2月办理企业所得税汇算,很可能会返工.

跨年的增值税专用发票可不可以作废冲红?

增值税普通发票和专用发票跨年都不允许作废的,可以开具红字发票.不同的是专用发票开具红字发票的时候需要到税局开具"开具红字增值税专用发票通知单",而普通发票开具红字发票的时候在电脑开票系统中直接开具就行了.

若发票未缴销,不需开具红字发票.可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票的所有联次上注明"作废"字样,作为扣减当期劳务收入的凭证,然后按实收款项补开发票.

若发票已缴销,需开具红字发票.可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票联注明"作废"字样.根据收回的发票开具红字发票,要求全部联次一次复写,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据.

以上就是小编对"跨年度发票的报销如何处理"等相关问题的解答,在会计实操中,是有可能遇到跨年发票的情况,也不是不能处理.但不建议有保留发票跨年的习惯,这其实是属于工作没有做到位,能在当年处理的不要留到次年,这对于企业和自己都是个麻烦.