增值税加计扣除账务处理怎么做

增值税加计扣除账务处理怎么做

根据财政部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定,生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费-未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

加计抵减与加计扣除的区别有什么?

1、基本概念不同

加计抵减是一种针对部分服务行业,抵减增值税应纳税额的税收优惠计算方法.加计扣除,则是在实际发生数额的基础上,加成一定比例,进而计算应纳税额的一种计算方式.

2、计算方法不同

适用增值税加计抵减政策,企业需按照一定的公式确定可加计抵减额.具体公式为:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%或15%;当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计加计抵减额-当期调减加计抵减额.加计扣除政策的计算方式则与之不同.以研发费用加计扣除为例.研发费用加计扣除额=当期实际发生的研发费用×75%.需要注意的是:按照增值税现行规定不得抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额.

3、适用条件不同

适用加计抵减政策的纳税人,应是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人,且提供上述四项服务所取得的销售额,占全部销售额的比重需超过50%.适用加计扣除政策,也需要满足一定的条件.以研发费用加计扣除为例,属于7大禁止类行业的企业,不得适用这一政策.不仅如此,企业还需按照会计核算的相关规定,准确、合规地归集实际发生的研发费用.

增值税加计扣除账务处理怎么做?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,其实关于增值税的加计扣除在账务处理应该就是通过应交税费以及其他收益类的科目记录处理的.并且企业加计扣除的相关处理资料在上文都是介绍,如果你们还有其他的疑问欢迎你们来这里进行学习,还有专业的会计老师给你们解答.