不良资产处置的增值税税率是多少?

不良资产处置的增值税税率是多少?

不良资产处置,是指通过综合运用法律法规允许范围内的一切手段和方法,对资产进行的价值变现和价值提升的活动.涉及的范围还是比较广,所以不良资产处置的增值税税率还会有所差异.案例如下:

一、二手房交易税费

增值税:

(购入未满五年)转让收入*5.5%

(个人住宅满二年) 免征

非住宅类如商铺、写字间或厂房等(房地产转让收入-上手发票)*5.5%

二、土地使用权转让税费

1、增值税:税率11%,纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使权,可选择简易办法征收,以取得的全部价款和价外费用减去取得土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税.

不良资产处置涉及的税费有哪些?

全面营改增后(指营业税改增值税),我国共有18种税种,其中15种税种是统一由改制后的国家税务总局统一征收,另在不良资产领域里,涉及到的税种主要有如下几种:

增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.目前增值税已然成为我国第一大税种.

个人所得税

以个人取得的各项应税所得(包括个人取得的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目)为对象征收;

企业所得税

在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织 (不包括个人独资企业、合伙企业),为企业所得税纳税人;(有所得交税,无所得不交税,谁所得谁交税)

城镇土地使用税

以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收;

房产税

以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象,按房产余值或租金收入为计税依据,纳税人包括产权所有人、房屋的经营管理单位 (房屋产权为全民所有)、承典人、代管人、使用人;

土地增值税

以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象,依照规定的税率征收;

城市维护建设税

对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收;

车船税

以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象,向车辆、船舶的所有人或管理人征收;

印花税

对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税;

契税

以出让、转让、买卖、赠与、交换发生权属转移的土地、房屋为征税对象,承受的单位和个人为纳税人;

以上就是目前不良资产领域内,涉及到的税种,然而国家为了鼓励行业的发展,特别针对四大AMC公司(特指中国信达资产管理股份有限公司、中国长城资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理股份有限公司)出具了税收优惠政策,具体如下:

1、优惠的业务类型:仅限于收购、承接、处置不良资产业务(不含其它业务);

2、收购的对象:国有银行(含改制银行),基本上包括了目前市场上所有的银行,这里纯外资银行除外,不包括向其它机构收购的资产;

3、享受的优惠税种:

a、增值税:免征销售转让抵债资产及利用抵债资产应缴纳的增值税.接受相关国有银行的不良债权取得的利息免征增值税.资产公司所属的投资咨询类公司,为本公司收购、承接、处置不良资产而提供的评估、审计等服务,免征增值税.

b、印花税:免征购销合同和产权转移书据应缴纳的印花税,及上市公司股权受让或者出让行为的证券(股票)交易印花税.

c、房产印花税和城镇土地使用税:对已收回的房地产(已办理过户)在未处置期前的闲置期间,免征.未办理过户手续的房地产,纳税确有困难的,按房产税暂行条例及城镇土地使用税暂行条例的规定办理减免.

d、土地增值税:对资产公司转让房地产取得的收入,免征土地增值税.

其他机构的税收政策:

对于转让、剥离不良资产的银行,以及参与不良资产处置业务的其他企业或个人,因为转让债权部属于增值税征收的范畴,因此单纯收购或处置不良债权资产不缴纳增值税,但如若涉及实物资产的转移及不良资产证券化,所涉及的增值税及其他税收是没有优惠政策的,符合条件的企业改制重组相关的契税有一定优惠.

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