应交增值税的结转分录怎么处理？

应交增值税的结转分录怎么处理？

1、结转进项税额

借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)

贷.应交税费- 应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

结转进项税额类的科目相关发生额:

借:应交税费- -应交增值税一转出未交增值 税

贷:应交税费- -应交增值税 (进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

结转销项税额类的科目相关发生额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷:应交税费- -应交增值税一 转出未交增值税

月末结转增值税的会计分录

1、月末,将销项税转入未交税金

借:应交税金--应交增值税--销项税额

贷:应交税金--应交增值税--未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税金

借:应交税金--应交增值税--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税--进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵

3、当次月交纳了应交税金

借:应交税金--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税金--应交增值税--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税--已交税金

至此,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣

一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了

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