企业所得税汇算清缴怎么做账?

2022-03-02 14:11 来源：网友分享
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企业所得税,是企业的固定税种之一,它是以企业的全部收入为计税依据的一个税种,采用的预缴的方式缴纳,而汇算清缴则是对其应纳税额进行核对的一个财税过程.那么,本章我们就一起来回顾一下企业所得税汇算清缴怎么做账?

企业所得税汇算清缴怎么做账?

年终所得税汇算清缴,若是不涉及补缴所得税,则会计账上不做账务处理.若是需要补缴所得税,则做以下账务处理:

1、应补缴税额的:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳税款时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、多缴税额的:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

5、调整未分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以前年度损益调整:主要是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项的调整.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.

企业所得税汇算清缴怎么做账?

应交企业所得税的会计分录

1、计算所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、实际缴纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、将所得税费用转入本年利润时:

借:本年利润

贷:所得税费用

企业所得税:

(1)概念:企业所得税是指对我国内境内的企业以及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税.

(2)征税对象:股份制企业、、联营企业、私营企业、国有企业、集体企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织

(3)征税范围:利息所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、销售货物所得、租金所得、接受捐赠所得、股息红利所得和其他所得.

企业所得税汇算清缴怎么做账?在本文中小编对本题做了详细的整理,当然它是在需要补缴的情况下的处理方式,因为如果不涉及补缴所得税的话,在会计上是不需要做账的.大家明白了吗?如果还有不明,请再次联系我们,再见.

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