本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填?

2022-12-30 13:06 来源:网友分享
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我们日常说到的不动产,最先想到的就是房屋了.我们购买不动产的话,也是需要缴纳相应的税费.对此,我们需要填写增值税纳税申报表附列资料.在这里,我们包含有本期用于购建不动产的扣税凭证.那本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填?有关填写说明如下.

本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填?

国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第15号):

第二条 增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.

取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产.

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程.

第四条 纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证.

上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣.

《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明:本期发生可抵扣进项税额(60%部分),填入第10栏"(四)本期不动产允许抵扣进项税额":反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额.本栏"税额"列=《附列资料(五)》第3列"本期可抵扣不动产进项税额".

本期发生待抵扣部分(40%部分)填入第25栏"期初已认证相符但未申报抵扣":反映前期认证相符,但按照税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,结存至本期的增值税专用发票情况.辅导期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票期初情况.

本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填?

用于购建不动产的扣税凭证包括哪些?

一般纳税人构建不动产,在建设当中,采购原材料、接受劳务都可获得增值税专用发票抵扣税凭证,来抵扣销项税.一般纳税人的企业交税等于销售税减进项抵扣税.

以上整理的资料内容,就是我们关于"本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填?"这一问题的具体回答.如果是需要填写本期用于购建不动产的扣税凭证的话,我们就可以依照上文来进行操作.此外,我们还介绍了用于购建不动产的扣税凭证.

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