资产负债账务处理

资产负债账务处理

负债法变更为递延法,在时间性差异转回年度确定其纳税影响金额时由按当年税率计算改变为按原发生时的税率计算,其关键问题是如何处理因税率变动对所得税纳税影响金额的调整数.

仍以前例,假定企业所得税会计处理采用负债法.由于在时间性差异发生期递延法与负债法会计处理相同,因此,如果在时间性差异发生年度或转回年度第一年,负债法变更为递延法,则不需要做任何调整.因此假定第七年所得税会计变更为递延法,账务处理如下

(1)第一、二、三年账务处理同前述

(2)第四、五年帐务处理同前

(3)第六年

(4)第七年,负债法变更为递延法,如前,将递延税款余额的调整数未转销的部分,即将尚未转回的时间性差异纳税影响金额因税率变动的调整数冲回调整.

这个账务处理如何记资产负债表

账务处理

1、收入处理 如退货金额11700  年初利润分配是 -10万

(1)调整上年退货收入,根据红字发票做帐时

借:以前年度损益调整 <span class='hot-word'>10000</span>?

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字) 1700

贷:应收账款 11700

(2)结转时

借:利润分配--未分配利润  10000

贷:以前年度损益调整     10000

2、销售成本处理

(1)调整上年销售退货成本

借:库存商品(活产成品)  5000

贷:以前年度损益调整      5000

(2)结转时

借:以前年度损益调整      5000

贷:利润分配--未分配利润  5000

上文小编举例说明资产负债账务处理怎么做？不知道的网友请看上文具体内容，如还有不理解的网友请点击窗口与老会计在线互动答疑！