建安发票留抵如何做账？

建安发票留抵如何做账？

进项超过销项10万,意思是国家欠你10万,你不需要缴纳,这在会计分录上不用体现,只是在你的增值税纳税申报表上的留抵税额一栏中体现有留抵税额10万,就行了,等以后你的销项大于进项了,继续抵扣即可.

开具建安发票1000给甲方,做收入及税金计提

借:主营业务成本800

工程施工-合同毛利200

贷:主营业务收入1000

借:主营业务税金及附加1000*3.36%=33.6

贷:应交税金-营业税1000*3%=30

应交税金-城建税30*7%=2.1

其他应交款-教育附加30*3%=0.9

其他应交款-地方教育附加30*2%=0.6

结转工程施工和工程结算

借:工程结算1000

贷:工程施工-合同成本800

工程施工-合同毛利200

进项票留抵如何做分录？

1、购入货物时,根据发票入账

借:原材料(或库存商品)

借:应交税金--增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、如果本月没有发生销售货物,就不用计提相关的税费.

3、如果本月发生销售货物,并且缴纳增值税了,计提分录

(1)计提时(按增值税额提取)

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

(3)上交时

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款(或现金)

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