投资收益缴增值税会计分录怎么做？

2017-11-20 16:16 来源：网友分享

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公司向银行购买理财产品的收益，若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税。那么，对于投资收益缴增值税会计分录，您是否知道怎么了呢？本文将会告诉您投资收益缴增值税会计分录该如何写，欢迎关注。

投资收益缴增值税会计分录怎么做？

答：根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发
教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

因此，根据上述规定，公司向银行购买理财产品的收益，若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税；若属于非保本的投资收益，不征收增值税。

因为是探讨投资收益缴增值税的会计分录，所以非保本的情况本文就不说了。关于投资收益缴增值税的会计分录如下：

1、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

3、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

借：应缴税费——应缴增值税