2018年小规模差额征税附表填写方法与案例

2018年小规模差额征税附表填写方法与案例

某按季申报的小规模纳税人，从事有价证券买卖业务，2016年5-6月买入有价证券共支付3.09万元(不含税销售额为3万元)，卖出有价证券共取得收入9.27万元(不含税销售额为9万元)，自行开具普通发票，7月份增值税如何申报?

纳税人5-6月份不含税销售额为9万元，不能享受小微企业免征增值税政策，但符合纳税人从事有价证券买卖业务的差额征税政策，以卖出价扣除买入价的余额(9万元-3万元=6万元)作为计税销售额。

二季度增值税纳税申报时，纳税人需先按要求填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》，可扣除的买入价含税销售额3.09万元填入第2栏“本期发生额”、第3栏“本期扣除额”和第6栏“本期扣除额”，卖出价含税销售额9.27万元填入第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”，卖出价扣除买入价的含税余额6.18万元填入第7栏“含税销售额”，第8栏“不含税销售额”为6万元。

主表“服务、不动产和无形资产”列的第1栏“不含税销售额(3%征收率)”填入附列资料第8栏“不含税销售额”的60000，
90000元填入第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，第15栏“本期应纳税额”、第20栏 “应纳税额合计”和第22栏
“本期应补(退)税额”为1800。

总结：相对于理论，实践更能够检验真理，本文讲述2018年小规模差额征税附表的填写方法，虽然用的案例，而且只有一个，但小编相信大家应该已经了解了大概的情况，本文由会计学堂整理，仅作参考之用。