企业所交的各项税费资产表利润表怎么体现？

（1）直接捐赠，不得税前扣除；（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年内扣除。本题中，利润总额为30万，该企业公益性捐赠支出可以税前扣除的金额＝30×12%＝3.6（万元）。故选A。
【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。

● A公司2023年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元，所以购入时的成本为15 x6 = 90万元。

● 2023年12月31日该股票每股7元，此时股票公允价值变动为(7 - 6)x15 = 15万元，这部分公允价值变动计入公允价值变动损益，不影响出售时的投资收益。

● 2024年3月1日B公司宣告发放现金股利3万元，3月15日收到现金股利，宣告发放现金股利时，借记“应收股利”3万元，贷记“投资收益”3万元，收到时借记“银行存款”等，贷记“应收股利”，所以这3万元增加了投资收益。

● 2024年6月30日将该股票出售，股票的市价为每股6.5元，出售时的价款为15 X6.5 = 97.5万元。

2. 计算出售时的投资收益

出售时确认的投资收益 = 出售价款 - 初始入账金额
即97.5 - 90 = 7.5万元。

但是，我们还需要考虑之前公允价值变动的影响，因为在出售时，需要将之前计入公允价值变动损益的金额转入投资收益，之前公允价值变动损益为15万元（增加），现在转入投资收益，会使投资收益减少15万元（因为之前是虚增的收益，现在要实现）。

所以最终出售时确认的投资收益 = 7.5 - 15 = -7.5万元，答案选D。

（1）直接捐赠，不得税前扣除；（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年内扣除。本题中，利润总额为30万，该企业公益性捐赠支出可以税前扣除的金额＝30×12%＝3.6（万元）

固定资产清理
出售，转让 计入资产处置损益……影响营业利润
报废，毁损 计入营业外收支


盘亏 计入待处理财产损溢
盘盈 计入以前年度损益调整

（1）本季度销售有1－60%＝40%在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第4季度销售额的40%为24万元，上年第4季度的销售额为24/40%＝60（万元），其中的30%在第1季度收回（即第1季度收回60×30%＝18万元），10%在第2季度收回；（2）上年第3季度的销售额在上年第3季度收回货款60%，在上年的第4季度收回30%，到预计年度第1季度期初时，还有10%未收回（数额为4万元），因此上年第3季度的销售额为4/10%＝40万元；（3）上年第3季度销售的应收账款剩余的10%即4万元在预计年度第1季度可以全部收回；（4）第1季度收回的期初应收账款＝18＋4＝22（万元）。