收入预算什么意思

收入预算什么意思

预算(Budget),是指企业或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划.它将各种经济活动用货币的形式表现出来.每一个责任中心都有一个预算,它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划.收入预算就是预算的一个方面

收入预算如何制作?

收入预算的编制思路

收入预算的编制思路,各个行业可能会有所不同,基于之前的工作经验,我下面提出的思路可能更适用于互联网、传媒等提供服务类的企业.

我把收入预算的编制分为五个步骤:划分产品业务线、区分存量和增量、预估增长率、判断是否存在特殊波动、汇总检查.

划分产品业务线

一家企业通常不会只有一种产品或是业务,如果只有一种业务也可能分为不同的项目,我通常是把这些产品和业务加以区分.如果不加以区分,而是把这些数据混合在一起,你会发现历史数据失去了参考的意义,导致预算编制的结果会与实际产生巨大的偏离.

例如漫画网站在产生会员收入的同时也会有广告收入,同时还会有网站作品产生的授权收入,这三种收入的增长和波动都是有明显差异的,如果混合来看,我们很难综合判断收入未来的增长率以及各月的收入情况,需要分开来分别进行判断和预测.

产品业务线的划分,一方面是依照历史情况,另一方面也要参照未来的战略规划.例如某型号产品会在明年下架,由升级产品进行取代,这种情况下,在收入预算中就需要增加新产品的类别,让整体的收入类别与战略相符.

区分存量和增量

存量是现有客户延续合作为企业带来的收入,增量是开发新客户为企业带来的收入.存量的稳定为企业确保了收入的底线,也就是即使没有任何新客户,只要维持住老客户,企业能够得到的收入.增量的金额决定了企业收入的上限,开发的新客户越多或是开发的新客户收入体量越大,企业整体的收入增长就越多.

存量是具有一定稳定性的,这种稳定性也就意味着收入的增长率是有限的,当然也有老客户突然壮大带来高增长的情况,但这种情况比较少,我们暂时不考虑.存量也可以进一步按照客户的规模进行划分,例如TPO 20的大客户和其他客户,这样划分后,数据会更加详细.

增量具有极大的不确定性,首先不确定的是新签客户的数量,其次是新签客户因为缺少长期合作产生的新人,所以不确定新客户最终可以贡献多少收入.

基于存量和增量的特性,在收入预算的时候也需要进行区别对待,在保证存量稳定增长不流失的情况下,最大限度的拓展新客户.

预估增长率

每条产品业务线都会有自己的特点,面对的客户与市场也有一定的差异,所以收入的增长率会有一定的差别,同样存量客户与增量客户的收入增长率也会有很大的差别,所以在上面两个步骤需要把产品业务线划分好,并且对存量和增量进行区分,目的就是让预估的增长率不要太过偏离实际.

收入增长率的预估可以参考历史数据、行业水平,也可以按照管理层的期望进行预测,但可能会过于乐观的估计增长水平.

用历史数据作为参照可能是最为保险的情况,前提是公司整体战略没有太大的调整.例如A产品业务线过去两年的收入增长率平均为4%,那么我们可以按照4%的增长率继续预估未来一年的收入水平,但如果A产品业务线进行了升级,整体已经发生了很大的变化,那么按照历史数据预估可能就不太合适了,可以参考行业水平.

行业水平分为同行业公司的收入增长率、相关平台的收入增长率、整体行业的收入增长率.

同行业公司的收入增长率比较简单,可以查看相关的上市公司公告或是新闻,但是要判断一下对方公司的业务是否真的与本公司相似.

相关平台的收入增长率可能比较难以理解,举个例子,例如抖音平台会公布对于平台广告收入的一个整体预估,这些广告收入都是来源于抖音平台上的广告代理商,相当于抖音确定了一个蛋糕,所有的广告代理商来瓜分这块蛋糕,在市场占有率没有大变动的情况下,蛋糕的增加意味着公司收入也可以增加.

整体行业的收入增长率,可以参考一些行业报告和国家统计数据,这些数据比较官方,数据的可信度较高.

不过对于大多数的中小企业,收入的增长率通常是管理层预估,这样就会存在比较大的问题,管理层通常会过于乐观的估计增长情况,忽视整体行业竞争等外部环境的变化和内部管理体系的欠缺.这种时候,财务需要担任泼凉水的角色,冷静的分析收入增长达成的可能性.试想如果企业产品业务缺少核心竞争力、管理松散、行业竞争日趋激烈的情况下,管理层估计收入增长会翻倍,这种增长是合理的?还是痴人说梦?

判断是否存在特殊波动

特殊波动是指一种季节性或是周期性的波动,每个产品业务基于自身的特性,波动的周期和幅度都会不同.

这种波动可能是产品本身的特性导致的,例如雪糕在夏天的销量高于在冬天的销量,而羽绒服在冬季的销量较高;也可能是整个行业的特性,例如游戏在寒暑假的时候访问量和下载量较高,而视频通常在中午或是晚上观看量最高;还有可能是促销导致的,例如在618或是双11这种促销季节,各类美妆护肤品的销量都会增加,在五一或是十一这种婚庆高峰,婚庆礼品以及礼服、首饰等销量都会增加.

这种季节或是周期性的波动,可能不会对收入整体的体量造成影响,它影响的是收入在各月的分布.在这种波动的影响下,1月的收入与上年12月基本持平,2月由于春节迎来一个小增长,3月有所回落,4月开始缓慢增长,增长速度在6月开始加快,7、8月迎来高峰,9月略有回落,但10月又开始增长,在12月迎来有一个高峰,这种起伏导致每个月的收入差异很大,各月收入并不是呈一条直线增长的.

可以参照历史情况进行波动的调整和修正,也可以设定一个基础值,然后各月设置修正参数来加以调整,让收入呈现上面所述的波动.

汇总检查

在所有产品业务线的预算都做完后,需要汇总再进行一次检查,需要看一下整体的收入增长水平是否偏离预期,也要看各产品业务的结构占比是否合理,不同的产品业务线之间是否存在冲突.

依然拿漫画网站举例,网站吸引会员的是独家作品,除独家作品以外也会从其他网站引进一些作品进行订阅付费阅读,那么如果订阅付费产生的收入越高,说明引进的作品越多,这样就会挤压独家作品的空间,可能会导致会员收入下降,这就是不同产品业务线之间的冲突.同时网站的赢利在于独家作品的对外授权,这部分占比要在收入整体的50%以上,如果目前授权收入占比达不到50%,说明这个收入结构不合理,在这种结构下很可能利润是亏损的.最后要看整体收入的增长率,如果同前期历史数据以及管理层合理预估产生了较大的偏差,就要具体分析原因,是否存在某产品业务线高估或是低估的情况.

按照上面五个步骤,可以做出初稿的收入预算,接下来就是沟通和博弈的过程,这个过程会贯穿整个预算编制的过程.

以上详细介绍了收入预算是什么意思,也介绍了收入预算如何制作.通过本文的介绍,我们可以了解到,收入预算是一种非常重要的预算方法,是各种预算编制的基础,收入预算的编制分为五个步骤:划分产品业务线、区分存量和增量、预估增长率、判断是否存在特殊波动、汇总检查.