小规模旅游业差额如何申报?

小规模旅游业差额如何申报?

纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

政策依据：

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第27号)规定，《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)，第9栏“(四)免税销售额”填写“销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。”因此，小规模提供符合差额征税政策的应税服务，如果同时享受小微企业优惠政策，填写主表第10栏时，应当填写差额扣除前的销售额。

【案例】

甲企业从事旅游服务的小规模纳税人，2017年7月取得旅游收入50万元，其中包含向其他单位支付的住宿费10万、
交通费5万、餐饮费5万、门票10万，次月甲企业纳税申报具体操作如下：

根据规定：“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”

小规模纳税人提供旅游服务适用3%的税率。

(一)将差额扣除项目填入《增值税纳税申报(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》

1、 将差额扣除之前的 “全部含税收入”填入第5栏，金额500,000元;

2、 将本期产生的旅游成本发票填入第6栏“本期扣除额”中，金额300,000元;

3、 系统将自动换算出含税销售额，第7栏“含税销售额”显示金额200,000元;

4、 系统将自动换算出不含税销售额，第8栏“含税销售额”显示金额194,174.75元(200,000/1.03)，点击保存。

通过以上内容，想必大家对小规模旅游业差额的申报的填写流程应该心里有数，如果还有关于小规模旅游业差额有关疑问，会计学堂小编建议大家咨询在线老师。