什么需要缴纳消费税

2024-10-18 14:04 来源：网友分享

什么需要缴纳消费税?通常来说,消费税则是针对特定消费品为课税对象征收的一种税款,也就是并非所有的商品在流通过程中都是需要缴纳消费税的;根据小编老师的经验,日常常见需要缴纳消费税的类别有特殊的消费品、奢饰品、非生活必需品、高能耗、高档消费品以及一些其他的商品等等;这些商品类型知识,大家都是可以来阅读下述文章,对你们理解肯定有所启发的.

什么需要缴纳消费税

应当缴纳消费税的主要包括以下几类商品:

一、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品

烟:涉及卷烟、雪茄烟和烟丝等.

酒:主要涉及白酒、黄酒、啤酒和其他酒.

鞭炮、焰火:其税率为15%.

二、奢侈品和非生活必需品

高档化妆品:包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品,税率调整为15%.

贵重首饰及珠宝玉石:包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石.

三、高能耗及高档消费品

摩托车:气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车,分别按3%和10%的税率征收消费税.

小汽车:由动力驱动,具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆,包括乘用车、中轻型商用客车(税率为5%)、超豪华小汽车(在生产或进口环节按现行税率征收消费税基础上,零售环节加征10%的消费税).

四、不可再生和替代的石油类消费品

成品油:主要指汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油等七种.

五、具有一定财政意义的产品

包括但不限于汽车轮胎、护肤护发品等,具体根据相关规定确定征税范围和税率.

什么需要缴纳消费税

缴纳消费税的会计分录怎么做账?

1、销售消费品时,会计分录如下

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税

2、应用自产的消费品时,也需要缴纳消费税

借:在建工程等科目

贷:应交税费-应交消费税

3、委托加工应税消费品,分为两种情况

①收回委托加工物资后,直接售出,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本

借:委托加工物资等科目

贷:应付账款/银行存款

②收回委托加工物资用于连续生产应税消费品,准予按规定抵扣,应按已由受托方代收代缴的消费税

借:应交税费--应交消费税

贷:应付账款/银行存款

4、进口消费品时,在进口环节缴纳的消费税计入货物的成本

借:材料采购/固定资产

贷:应付账款/银行存款

什么需要缴纳消费税?通过上文小编老师汇总的相关会计知识学习,关于市面上比较常见缴纳消费品的几类商品知识,相信学员们读完上文内容之后对此应该都是比较清晰的;同时,作为企业的会计人员仅仅掌握消费品缴纳类品肯定不够的,还需要掌握消费税做账的会计分录知识的,在这里还有不少相关的会计知识可以免费学习的,欢迎你们来本网站上进行免费搜索学习.

固定资产

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最后一问需要缴纳消费税，为什么摩托车不需要缴纳消费税？问

您好，学员。摩托车是属于消费税的征税范围，但是摩托车是单一环节课征消费税的税目，他的纳税环节是生产销售环节，也就是生产摩托车的厂商在出厂环节缴纳消费税，之后的流转环节再也不缴纳消费税了，您看本题的主体是商贸企业，也就是他是购进摩托车再往外卖的，这是零售环节了，不是生产销售环节，所以不用再缴纳消费税了。如果对老师详细的答复满意，记得给老师5星好评，谢谢！答
什么行为需要缴纳消费税？问

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(1)以及相关法规通知，日常生活中需要缴纳消费税的物品如下： 1.烟。烟涉及三类：卷烟、雪茄烟和烟丝。卷烟中甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））按56%税率+0.003元/缴纳；乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下），按36%税率+0.003元/支缴纳。雪茄烟按36%税率缴纳。烟丝按30%税率征收。卷烟商业批发环节要按11%税率+0.005元/支征收。 2.酒。主要涉及白酒、黄酒、啤酒、其他酒四种。白酒按20%加0.5元/500克（或者500毫升）征收。黄酒按240元/吨征收。啤酒分甲乙两类，每吨不含增值税出厂价格（含包装物及包装物押金）≥3000元的为甲类啤酒，每吨不含增值税出厂价格（含包装物及包装物押金）<3000元的为乙类啤酒。甲类啤酒按250元/吨征收消费税；乙类啤酒按220元/吨征收。其他酒按10%税率征收。其他酒是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以外、酒度在1度以上的各种酒。其征收范围包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等等。 3.高档化妆品。其征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。(2) 4.贵重首饰及珠宝玉石。其征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品税率5%；2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%。金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰（含人造金银、合成金银首饰等）。珠宝玉石的种类包括：钻石、珍珠、松石、青金石、欧泊石、橄榄石、长石、玉、石英、玉髓、石榴石、锆石、尖晶石、黄玉、碧玺、金绿玉、绿柱石、刚玉、琥珀、珊瑚、煤玉、龟甲、合成刚玉、合成宝石、双合石和玻璃仿制品等。 5.鞭炮、焰火。其税率是15%。其中：鞭炮，又称爆竹，是用多层纸密裹火药，接以药引线，制成的一种爆炸品。焰火，指烟火剂，一般系包扎品，内装药剂，点燃后烟火喷射，呈各种颜色，有的还变幻成各种景象，分平地小焰火和空中大焰火两类。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不属于本税目范围。 6.成品油。主要指汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油。汽油税率1.52元/升。柴油1.20元/升、航空煤油单位税额0.1元/升；石脑油、溶剂油、润滑油单位税额0.2元/升；燃料油单位税额0.1元/升。 7.摩托车。气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。(3) 8.小汽车。小汽车是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。具体包含乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车三种。电动汽车不属于本税目征收范围。中轻型商用客车税率为5%；对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。乘用车根据排气量的不同而执行不同的税率，具体如下：（1）气缸容量（排气量，下同）在1.5升（含1.5升）以下的税率为3% （2）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的税率为5% （3）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的税率为9% （4）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的税率为12% （5）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的税率为15% （6）气缸容量在4.0升以上的税率为20% 超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车(4)。 9.高尔夫球及球具。税率是10%。高尔夫球及球具是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。高尔夫球是指重量不超过45.93克、直径不超过42.67毫米的高尔夫球运动比赛、练习用球；高尔夫球杆是指被设计用来打高尔夫球的工具，由杆头、杆身和握把三部分组成；高尔夫球包（袋）是指专用于盛装高尔夫球及球杆的包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把也属于该税目的征收范围。 10.高档手表。税率是20%。高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。 11.游艇。税率是10%。游艇是指长度大于8米小于90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。按照动力划分，游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇。本税目征收范围包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以在水上移动,一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。 12.木制一次性筷子。税率是5%。这里的木制一次性筷子，又称卫生筷子，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类一次性使用的筷子。包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。 13.实木地板。税率5%。它包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板属于本税目征税范围。 14.电池。适用税率为4%。对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税(5)。 15.涂料。适用税率4%。涂料是指涂于物体表面能形成具有保护、装饰或特殊性能的固态涂膜的一类液体或固体材料之总称。答
什么情况下需要缴纳消费税问

你好，通常是应税消费品出厂销售，或进口应税消费品个别在零售环节，比如金银首饰答
什么情况下缴纳增值税，什么情况需要缴纳消费税？问

你跑，学员，只要卖产品就要缴纳增值税答
企业自产和委托加工手绘的应税消费品在何种情况下需要缴纳消费税？什么情况不需缴纳消费税？问

你好同学一般是收回的时候，如果这个产品是消费税的产品，就要交消费税，烟酒，化妆品这些，一共十五个产品答